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甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2×21年以前适用的所得税税率为15%,从2×21年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×21年初库存商品的账面余额为60万元,已提存货跌价准备15万元。2×21年末库存商品的账面余额为80万元,补提存货跌价准备1
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2×21年以前适用的所得税税率为15%,从2×21年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×21年初库存商品的账面余额为60万元,已提存货跌价准备15万元。2×21年末库存商品的账面余额为80万元,补提存货跌价准备1
admin
2022-06-30
79
问题
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2×21年以前适用的所得税税率为15%,从2×21年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×21年初库存商品的账面余额为60万元,已提存货跌价准备15万元。2×21年末库存商品的账面余额为80万元,补提存货跌价准备10万元。假定无其他纳税调整事项,2×21年末“递延所得税资产”的期末余额为( )万元。
选项
A、3.75
B、6.25
C、4
D、1.5
答案
B
解析
年末存货的账面价值=80-15-10=55(万元),计税基础为80万元,本题要求计算期末递延所得税资产的余额,按照期末的暂时性差异余额(25万元)与这些暂时性差异转回期间(2×21年及以后)适用的税率25%确认当期期末递延所得税应有余额即可。所以2×21年末“递延所得税资产”的余额为:25×25%=6.25(万元)。
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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