首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2×21年以前适用的所得税税率为15%,从2×21年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×21年初库存商品的账面余额为60万元,已提存货跌价准备15万元。2×21年末库存商品的账面余额为80万元,补提存货跌价准备1
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2×21年以前适用的所得税税率为15%,从2×21年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×21年初库存商品的账面余额为60万元,已提存货跌价准备15万元。2×21年末库存商品的账面余额为80万元,补提存货跌价准备1
admin
2022-06-30
93
问题
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2×21年以前适用的所得税税率为15%,从2×21年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×21年初库存商品的账面余额为60万元,已提存货跌价准备15万元。2×21年末库存商品的账面余额为80万元,补提存货跌价准备10万元。假定无其他纳税调整事项,2×21年末“递延所得税资产”的期末余额为( )万元。
选项
A、3.75
B、6.25
C、4
D、1.5
答案
B
解析
年末存货的账面价值=80-15-10=55(万元),计税基础为80万元,本题要求计算期末递延所得税资产的余额,按照期末的暂时性差异余额(25万元)与这些暂时性差异转回期间(2×21年及以后)适用的税率25%确认当期期末递延所得税应有余额即可。所以2×21年末“递延所得税资产”的余额为:25×25%=6.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GjG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司2015年和2016年与长期股权投资有关资料如下:(1)A公司2015年1月2日以一组资产交换甲公司持有B公司60%的股权,能够对B公司实施控制。A公司另支付资产评估和法律咨询等费用60万元。该组资产包括银行存款、库存商品、一项固定资产(设备)和一
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为一般纳税人,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日即期汇率进行折算,按月核算汇兑损益。2016年12月31日有关外币账户余额如下:2017年1月,甲公司发生如下外币业务(假定不考虑除增值税以外的相关税费):(
甲公司系生产电子仪器的上市公司,由管理总部和甲、乙、丙三条生产线组成,甲、乙、丙三个生产线分别生产三种不同的电子仪器,甲公司按照生产线进行生产管理。该电子仪器主要销往欧美等国,由于受国际金融危机的不利影响,电子仪器市场销量一路下滑。甲公司在编制2015年度
甲公司系生产电子仪器的上市公司,由管理总部和甲、乙、丙三条生产线组成,甲、乙、丙三个生产线分别生产三种不同的电子仪器,甲公司按照生产线进行生产管理。该电子仪器主要销往欧美等国,由于受国际金融危机的不利影响,电子仪器市场销量一路下滑。甲公司在编制2015年度
甲公司2014年至2016年有关投资业务的资料如下:(1)甲公司于2014年1月1日以银行存款5000万元从非关联方取得乙公司30%的股权,能够对乙公司实施重大影响,采用权益法核算。2014年1月1日乙公司可辨认净资产的公允价值为17000万元,除一
企业在估计无形资产使用寿命时应考虑的因素有()。
甲公司采用期望现金流量法估计未来现金流量,2016年其持有的A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别为:经营好的可能性是40%,产生的现金流量为1000万元;经营一般的可能性是30%,产生的现金流量是800万元;经营差的可能性是30%,产生的现金流量是
将应付可转换公司债券转为资本的,属于正常情况下的债务转资本,不是债务重组。()
下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中,正确的有()。编)
与收益相关的政府补助如不能合理确定其价值,应按名义金额计入当期损益。()
随机试题
以办公室名义写一份有关会议室的使用须知。内容如下:1.保持会议室整洁;2.会后请带走您的文件和私人用品,关闭所有电器(请举例),关闭会议室所有门窗;3.其他注意事项(内容自加);4.表示感谢;5.日期:2010年6月20日。
下列不属于职业道德特点的是()。
关于酶的化学修饰的描述,错误的是
人感染高致病性禽流感的主要传染源是
男性,52岁,因患十二指肠球部溃疡合并幽门不全梗阻入院施行胃大部切除术。术中出血约600ml,心率92/min,呼吸21/rain,血压13.1/8.0kPa(98/60mmHg),血红蛋白105g/L。在输血问题上,正确做法是
在一起破坏生产罪的刑事案件中,被告人的行为造成甲企业重大物质损失,在审理此案时,有权提起刑事附带民事诉讼的是哪些?( )
背景资料:某年某月19日傍晚,某拖轮按照调度计划,拟将停在码头龙门档内已装妥混凝土桩一驳船拖至起重船外档。当时,龙门档口违章停有五艘民船,拖轮多次用高音喇叭要求他们离开,均未果。那天,拖轮船员到岗不足,派出一人既要带缆又要嘹望。当班船舶驾驶员操作不慎,被拖
班级授课制最先是由捷克教育家()在《大教学论》中做了理论上的系统阐述。
根据以下资料。回答116一120题。2012年末,中国大陆总人口135404万人,全年出生人口1635万人,死亡人口966万人。从性别结构看,男性人口69395万人,同比增加327万人,女性人口66009万人,同比增加342万人;从城乡结构看,城镇人
IntheruinsofthePalmBeachHotelyougetapowerfulsensethataneraisdrawingtoaclosethatIsrael’sattempttosettle
最新回复
(
0
)