甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：取得国债利息收入40万元。资料二：向非关联企业

admin2020-11-19 100

问题甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：取得国债利息收入40万元。
资料二：向非关联企业捐献现金100万元。
资料三：由于产品质量保证计提预计负债30万元
资料四：2019年12月31日，甲公司对存货补提了存货跌价账准备20万元。
资料五：取得交易性金融资产，取得成本400万元，到年底公允价值上升60万元。
甲公司2019年度实现的利润总额为600万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
根据资料一至资料五，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。

选项

答案借：所得税费用 1 650 000 递延所得税资产 125 000 贷：应交税费 1 625 000 递延所得税负债 150 000

解析

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下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的是()。

企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，如不属于资产负债表日后事项，应当在发生时冲减当期的销售商品收入。()

下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项中，不应暂停借款费用资本化的是()。

在资本化期间内，外币一般借款本金及利息产生的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。()

企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，并且各部分能够单独计量和出售的，应按照不同部分的公允价值占公允价值总额的比例将成本在不同部分之间进行合理分配。()

下列投资性房地产业务，影响企业营业利润的有()。

负荷大、相对运动速度高的摩擦面常采用压力润滑。()

真理和谬误在一定条件下可以相互转化，这是()

患者女性，48岁。胃窦部溃疡13年，近年来出现持续性呕吐，呕吐物为宿食，明显消瘦。最有效的治疗措施是

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根据以下资料，回答下列问题。2012年我国夏粮生产获得了较好收成。全国夏粮总产量达到12995万吨，比2011年增加356万吨，增长2．8％，超过1997年12768万吨的历史最高水平，比10年前增长31．6％。2012年，河北、山西、江苏、安徽

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企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，如不属于资产负债表日后事项，应当在发生时冲减当期的销售商品收入。()

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在资本化期间内，外币一般借款本金及利息产生的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。()

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刘先生，55岁，患2型糖尿病多年，体态肥胖，“三多一少”症不明显，血糖偏高。饮食控制、口服降糖药效果均不理想。刘先生向你咨询，宜建议他

关于喇叭形态的特征，下列说法不正确的是( )。

光驱的倍数越大()。

1960年，中共中央开始纠正大跃进和人民公社化运动中出现的一些错误。这主要是因为()。

根据以下资料，回答下列问题。2012年我国夏粮生产获得了较好收成。全国夏粮总产量达到12995万吨，比2011年增加356万吨，增长2．8％，超过1997年12768万吨的历史最高水平，比10年前增长31．6％。2012年，河北、山西、江苏、安徽

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