甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：取得国债利息收入40万元。资料二：向非关联企业

admin2020-11-19 121

问题甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：取得国债利息收入40万元。
资料二：向非关联企业捐献现金100万元。
资料三：由于产品质量保证计提预计负债30万元
资料四：2019年12月31日，甲公司对存货补提了存货跌价账准备20万元。
资料五：取得交易性金融资产，取得成本400万元，到年底公允价值上升60万元。
甲公司2019年度实现的利润总额为600万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
根据资料一至资料五，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。

选项

答案借：所得税费用 1 650 000 递延所得税资产 125 000 贷：应交税费 1 625 000 递延所得税负债 150 000

解析

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或有应收金额实际发生时，计入资本公积。()

如企业以自产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的账面价值和相关税费确定应付职工薪酬金额，并计入当期损益或相关资产成本。()

假定甲公司在职工提供服务的第3年年末重新计量设定受益计划的净负债。甲公司发现，由于预期寿命等精算假设和经验调整等原因导致该设定受益计划义务的现值增加，形成精算损失100万元。下列会计处理中正确的是()。

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。

关于政府补助的确认与计量，下列说法中，正确的有()。

()不是Ar+He混合气体的特点。

关于氯霉素所致再生障碍性贫血的描述，下列正确的是

应用较广泛的栓剂制备方法是

吸气性呼吸困难表现为

石油、化工生产企业进行检修作业前，要作好各种准备工作，准备工作主要包括()。

在地下连续墙施工中要修筑导墙，它的作用不包括(　　)。

某附息债券的期限为5年，面额为1000元，票息载明年利息额为100元，则该债券的票面收益率为()。

某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资战略是()。

根据有关规定，上市公司的下列事项中，独立董事应当发表独立意见的有()。

Inthe1950s,thepioneersofartificialintelligence(AI)predictedthat,bytheendofthiscentury,computerswouldbeconver

中级会计实务

中级会计专业技术资格

或有应收金额实际发生时，计入资本公积。()

如企业以自产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的账面价值和相关税费确定应付职工薪酬金额，并计入当期损益或相关资产成本。()

假定甲公司在职工提供服务的第3年年末重新计量设定受益计划的净负债。甲公司发现，由于预期寿命等精算假设和经验调整等原因导致该设定受益计划义务的现值增加，形成精算损失100万元。下列会计处理中正确的是()。

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。

关于政府补助的确认与计量，下列说法中，正确的有()。

()不是Ar+He混合气体的特点。

关于氯霉素所致再生障碍性贫血的描述，下列正确的是

应用较广泛的栓剂制备方法是

吸气性呼吸困难表现为

石油、化工生产企业进行检修作业前，要作好各种准备工作，准备工作主要包括()。

在地下连续墙施工中要修筑导墙，它的作用不包括( )。

某附息债券的期限为5年，面额为1000元，票息载明年利息额为100元，则该债券的票面收益率为()。

某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资战略是()。

根据有关规定，上市公司的下列事项中，独立董事应当发表独立意见的有()。

Inthe1950s,thepioneersofartificialintelligence(AI)predictedthat,bytheendofthiscentury,computerswouldbeconver

在地下连续墙施工中要修筑导墙，它的作用不包括(　　)。