首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,与存货相关的增值税税率为17%,租赁及与不动产、土地使用权相关的增值税税率为11%。其2×15年至2×18年发生的与投资性房地产相关的业务资料如下: (1)2×15年,甲公司决定购入一房地产用于对外出租。3月15日,甲公司与乙公司
甲公司为增值税一般纳税人,与存货相关的增值税税率为17%,租赁及与不动产、土地使用权相关的增值税税率为11%。其2×15年至2×18年发生的与投资性房地产相关的业务资料如下: (1)2×15年,甲公司决定购入一房地产用于对外出租。3月15日,甲公司与乙公司
admin
2018-11-21
21
问题
甲公司为增值税一般纳税人,与存货相关的增值税税率为17%,租赁及与不动产、土地使用权相关的增值税税率为11%。其2×15年至2×18年发生的与投资性房地产相关的业务资料如下:
(1)2×15年,甲公司决定购入一房地产用于对外出租。3月15日,甲公司与乙公司签订了经营租赁合同,约定自写字楼达到预定可使用状态时起将这栋写字楼出租给乙公司,为期5年,每年年末支付当年租金,年租金120万元。4月5日,甲企业实际购入一栋写字楼,支付价款共计1320万元。该项写字楼随即进人改造阶段,至达到预定可使用状态之前发生的直接人工支出为100万元,领用原材料成本100万元,发生其他支出10万元(假设均以银行存款支付)。至年末,该写字楼达到预定可使用状态。甲公司对投资性房地产采用成本模式计量。甲公司对该写字楼采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为30年,预计净残值为0。税法规定,该写字楼应采用直线法计提折旧,预计使用年限为30年,净残值为0。
(2)2×17年年末,甲公司对该写字楼进行减值测试,发现其类似房产的公允价值下降,其可收回金额为1400万元。
(3)2×18年1月1日,由于当地房产市场成熟,满足公允价值模式计量条件,甲公司将其投资性房地产的后续计量模式变更为公允价值模式。当日的市场价格为1700万元。其他资料:甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司每年均按期收到租金。如无特殊说明,上述成本、租金均不含增值税。
要求:
根据资料(3),编制甲公司投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式的会计分录。
选项
答案
变更日,该投资性房地产的计税基础=1530-1530/30×2=1428(万元);变更后,该投资性房地产的账面价值=1700(万元),甲公司应确认的递延所得税负债=(1700-1428)×25%=68(万元)。变更日的会计分录为: 借:投资性房地产——成本 1530 ——公允价值变动 170 投资性房地产累计折旧 (51×2)102 投资性房地产减值准备 28 贷:投资性房地产 1530 递延所得税资产 7 递延所得税负债 68 盈余公积 22.5 利润分配——未分配利润 202.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GqAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A公司为房地产开发企业,与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下。(1)2011年1月10日,A公司购入的—宗土地使用权及地上建筑物,价款为16000万元,其中土地使用权的公允价值为10000万元.地上建筑物的公允价值为6000万元,上述土地使用及地
A公司为上市公司.其2009年至2013年与固定资产有关的业务资料如下。(1)2008年12月31日,A公司取得专门借款500万元,3年期,利率为6%,按年付息,无相关税费。2009年1月1日用该笔借款购进—台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的
A公司有关固定资产核算业务如下:(1)2009年1月1日A公司从C公司购入—台机器设备作为生产车间固定资产使用,该机器总价款为3000万元,购货合同约定,款项分3年支付,2009年12月31日支付1500万元,2010年12月31日支付900万元,201
接上题。其他资料不变,第七个资料改为:2012年6月30日,甲公司从其他股东处购入乙公司8%的股权,支付价款4000万元。该项交易后,甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。要求:编制甲公司2012年6月30日合并报表相关调整抵消分录。
甲公司所得税税率为25%。2011年和2012年有关投资业务如下:(1)2011年1月2日。甲公司与乙公司的原股东A公司签订股权转让合同。合同约定:甲公司以银行存款4000万元向A公司购买其所持有的乙公司90%股权;工商变更登记手续亦于2011年7月1日
A公司为工业生产企业的上市公司,所得税税率为25%。按季对外提供中期会计报告。从2010年起为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后—定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供维修。假定A公司只生产和销售甲种产品。2011年年初“预计负债—产品质量保证”账
甲公司有关担保的业务如下:(1)2009年根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7000万元,除以乙公司拥有的—栋房产向银行提供抵押外,甲公司作为连带责任保证人,在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。(2)2011年10月,乙公司无
(2008年)甲公司经董事会和股东大会批准,于20×7年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更。(1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资20×7年年初账面余额为4500元,其中,成本为4000万元,损益调整为500
以下关于融资租赁业务的处理,正确的有()。
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2011年进行了—系列投资和资本运作。(1)甲公司于2011年3月2日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议,主要内容如下:①以乙公司2011年3月1日经评估确
随机试题
某学校与某塑钢窗加工厂签订了一份承揽加工塑钢窗合同,由其向塑钢窗加工厂提出工作要求,按约定接受工作成果并给付酬金。该学校称为()。
下列关于通货膨胀效应的说法不正确的是()。
布置轻型井点降水时,当基坑或沟槽宽度小于6m,且降水深度不大于5m时采用( )井点方式。
起重机能吊起的重物或物料的静质量称为()。
会计凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照经济业务的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的,是登记账簿的直接依据。()
某市晚报为了评估市民对该报的欢迎程度,抽样调查了210人对阅读该报后自己的评论意见,各类人员、各种评价意见的统计结果列表如下: 该统计表中(67)。
(电子表格题)李晓玲是某企业的采购部门员工,现在需要使用Excel来分析采购成本并进行辅助决策。根据下列要求,帮助她运用已有的数据完成这项工作。为“成本分析”工作表的单元格区域E2:H15套用一种表格格式,并将表名称修改为“成本分析”;根据表“成本分析
Heinvestedaconsiderableamountofmoneyintheproject.
Lookatthechartsbelow.Theyshowprofitsbeforetaxandprofitmarginsforeightdifferentcompaniesfrom1998to2002Which
Whenhelivedinthatremoteplace,radiowastheonlymeanshehadtokeep________ofcurrenteventsinthecountry.
最新回复
(
0
)