首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,是增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在201 6年1月进行内部审计过程中,发
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,是增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在201 6年1月进行内部审计过程中,发
admin
2019-08-20
97
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,是增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:
(1)甲公司在201 6年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
①2015年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品400件,售价为每件10万元,按售价(不含增值税)的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发出B产品400件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款3800万元、销售费用200万元、销售收入4000万元,同时结转销售成本3200万元。
2015年12月31日,甲公司、收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售200件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款340万元、应交增值税销项税额340万元。
②2015年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为4000万元,销售成本为2800万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行。2015年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入2000万元、结转销售成本1400万元。
③2015年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值为1450万元。甲公司据此于2015年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。
(2)2016年1月1日至4月10日期间,甲公司发生的交易或事项资料如下:
①2016年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2015年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为140万元。至2016年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。
②2016年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项200万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。
甲公司在2015年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备60万元。
(3)其他资料:
①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。
②甲公司适用的所得税税率为25%;2015年度所得税汇算清缴于2016年2月28日完成,甲公司已计算确认了2015年的所得税费用和应交所得税;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
③甲公司按照当年实现净利润的10%提取盈余公积。
要求:
对资料(1)中不正确的会计处理,编制相应的调整分录。
选项
答案
事项①调整分录: 借:以前年度损益调整 [(4000-200)×50%]1900 贷:应收账款 1900 借:发出商品 (3200×50%)1600 贷:以前年度损益调整 1600 借:应交税费——应交所得税 [(1900-1600)×25%]75 贷:以前年度损益调整 75 事项②调整分录: 借:以前年度损益调整 2000 贷:预收账款 2000 借:库存商品 1400 贷:以前年度损益调整 1400 借:应交税费——应交所得税 [(2000-1400)×25%]150 贷:以前年度损益调整 150 事项③调整分录: 借:以前年度损益调整 20 贷:长期股权投资减值准备 20 借:递延所得税资产 (20×25%)5 贷:以前年度损益调整 5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GyQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某项固定资产的账面原价为80000元,预计使用年限为5年,预计净残值为5000元,按年数总和法计提折旧。若该项固定资产在使用的第3年年末,因技术陈旧等原因首次计提减值准备,金额为其账面价值的10%,则该项固定资产在第3年年末的账面价值为()元。
B公司适用的所得税税率为25%,20×2年度财务报告于2013年3月10日批准报出,所得税汇算清缴日为20×3年3月31日。20×3年1月10日发生销售退回的业务,商品已收到并入库,且已开具增值税红字专用发票。该销售在20×2年12月发出且已确认收入并结转
关于借款费用准则中每一会计期间的利息资本化金额的确定,下列说法中,正确的有()。
甲房地产开发商(以下简称甲公司)有关资料如下:(1)20×2年1月,以出让方式取得一宗土地使用权,预计使用年限为70年,准备开发建造商品房住宅小区对外销售;(2)20×2年2月,以出让方式取得一宗土地使用权,预计使用年限为70年,不准备开发建造商品房和
下列说法中,正确的有()。
下列项目中,不应计入企业存货成本的有()。
甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下:(1)20×0年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,年租金为2000万元
A房地产开发商于2016年1月,将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换日的商品房账面余额为10000万元,未计提跌价准备,该项房产在转换日的公允价值为9900万元,则转换日关于投资性房地产的说法中,不正确的是()。
不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中,影响换入资产入账价值的因素有()。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年3月,甲公司以其持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算)交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为180万元,累计确认
随机试题
假设有甲、乙、丙、丁、戊五种品牌,某消费者群忠诚于甲、甲、乙、乙、甲、乙等品牌,则这类消费者群属于()
A、腹股沟管的外环B、腹股沟管的后壁;C、腹股沟管的上壁;D、腹股沟管的下壁E、腹股沟管的内环腹膜和腹横筋膜_______;
女性,25岁。3天来感心悸伴胸闷,活动后明显,时有阵发性胸痛,呈针刺样,体力下降。3周前有上感发热、咽痛史,既往体健。查体:T37.2℃,P120次/分,R18次/分,BP100/70mmHg,平卧位,颈静脉无怒张,甲状腺Ⅰ度肿大,双肺底可闻及散在湿啰音,
对一些因特殊原因,如暴力、歧视等造成的流浪儿童,救助机构和社会工作者要坚持(),切实为儿童创造安全和健康的生活环境。
在市场经济中,价格的高低决定着生产者之间经济利益的分配,竞争力强的企业获得的利润多,而竞争力弱的企业则获得的利润少。这是市场经济的()。
关于do循环体while(条件表达式);以下叙述中正确的是
A、 B、 C、 C
A、Setupyourphonelist.B、Cancelalltheappointments.C、Haveyourlunchathome.D、Layoutyourclothes.D句(6)中,艾米在提到获得自我时间的方
(1)WhenKellyDilworthappliedforaDiscovercardinJuly,shewashappytolearnthatherspendinglimitwas$13,000—alevel
Formanyyears,womeninthemilitaryservedmostlyasnurses.Today,theydomanyotherkindsofworkaswell.Womenhavereach
最新回复
(
0
)