首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,是增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在201 6年1月进行内部审计过程中,发
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,是增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在201 6年1月进行内部审计过程中,发
admin
2019-08-20
95
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,是增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:
(1)甲公司在201 6年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
①2015年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品400件,售价为每件10万元,按售价(不含增值税)的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发出B产品400件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款3800万元、销售费用200万元、销售收入4000万元,同时结转销售成本3200万元。
2015年12月31日,甲公司、收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售200件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款340万元、应交增值税销项税额340万元。
②2015年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为4000万元,销售成本为2800万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行。2015年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入2000万元、结转销售成本1400万元。
③2015年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值为1450万元。甲公司据此于2015年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。
(2)2016年1月1日至4月10日期间,甲公司发生的交易或事项资料如下:
①2016年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2015年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为140万元。至2016年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。
②2016年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项200万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。
甲公司在2015年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备60万元。
(3)其他资料:
①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。
②甲公司适用的所得税税率为25%;2015年度所得税汇算清缴于2016年2月28日完成,甲公司已计算确认了2015年的所得税费用和应交所得税;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
③甲公司按照当年实现净利润的10%提取盈余公积。
要求:
对资料(1)中不正确的会计处理,编制相应的调整分录。
选项
答案
事项①调整分录: 借:以前年度损益调整 [(4000-200)×50%]1900 贷:应收账款 1900 借:发出商品 (3200×50%)1600 贷:以前年度损益调整 1600 借:应交税费——应交所得税 [(1900-1600)×25%]75 贷:以前年度损益调整 75 事项②调整分录: 借:以前年度损益调整 2000 贷:预收账款 2000 借:库存商品 1400 贷:以前年度损益调整 1400 借:应交税费——应交所得税 [(2000-1400)×25%]150 贷:以前年度损益调整 150 事项③调整分录: 借:以前年度损益调整 20 贷:长期股权投资减值准备 20 借:递延所得税资产 (20×25%)5 贷:以前年度损益调整 5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GyQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于资本化的表述中,正确的有()。
A公司在20×2年年末存在以下交易或事项:(1)年末存在一项交易性金融资产,其初始取得成本为500万元,年末公允价值为800万元。按照税法规定,企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。(2)年末有一项
存货跌价准备转回的条件是以前减计存货价值的影响因素已经消失,而不是在当期造成存货可变现净值高于成本的其他影响因素。()
制造费用、管理费用、销售费用和财务费用均属于期间费用。()
企业为外购存货发生的下列各项支出中,应计入存货成本的有()。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),适用的消费税税率为10%。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元,支付的不含增值税的
企业可以根据情况,对投资性房地产后续计量在成本模式与公允价值模式之间互换。()
自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。()
如果非货币性资产交换不具有商业实质,在确定换入资产入账价值时,应考虑换入资产的账面价值因素。()
会计估计,是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。()
随机试题
输卵管的功能不包括下列哪一项?
回盲瓣
女,40岁,间断咯血1周,低热,行胸部CT扫描如图,最可能的诊断是
女职工李某正在哺乳10个月的婴儿。依据《劳动法》,李某所在单位可以安排她从事的劳动是()。
()可以规避期货投资基金的系统性风险。
MRPⅡ不仅适合于传统制造业使用,还能扩展到金融业、通讯业等行业的使用。()
教育心理学是研究教育教学情境中学与教的基本心理规律的科学。()
商品经济的基本规律(即价值规律)的内容、表现形式及作用是什么?
我国第一部马克思主义教育学著作是
Peoplethinkingabouttheoriginoflanguageforthefirsttimeusuallyarriveattheconclusionthatitdevelopedgraduallyas
最新回复
(
0
)