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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,11月上旬从国外进口一批化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品9800件,对外批发销售5000件,取得不含税销
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,11月上旬从国外进口一批化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品9800件,对外批发销售5000件,取得不含税销
admin
2013-08-13
35
问题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,11月上旬从国外进口一批化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品9800件,对外批发销售5000件,取得不含税销售额300万元;向消费者零售600件,取得含税销售额42.12万元。该企业国内生产应缴纳的消费税( )万元。
选项
A、28.8
B、72
C、5.78
D、100.8
答案
A
解析
组成计税价格为:150+60+90=300(万元)
当月应抵扣的消费税额:
300×80%×30%=72(万元)或90×80%=72(万元)
生产销售化妆品应缴纳的消费税额:
[300+42.12÷(1+17%)]×30%-72=28.8(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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