该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税进项税额为：(　　) 该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税应退税额为：(　　)

admin2009-03-24 23

问题该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税进项税额为：(　　)
该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税应退税额为：(　　)

选项 A、75万元
B、110.96万元
C、120.96万元
D、85万元

答案A

解析 11月份：
①免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元)
②当期应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元)
③免抵退税额=500×15%=75(万元)
④当期期末留抵税额＞当期免抵退税额
⑤当期应退税额=当期免抵退税额=75(万元)
⑥当期免抵税额=75-75=0(万元)留待下期抵扣税额=110.96-75=35.96(万元)

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税法一

税务师职业资格

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