首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015年1月1日“递延所得税资产”科目余额为500万元,“递延所得税负债”科目余额为0元,具体明细如下表: 2015年
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015年1月1日“递延所得税资产”科目余额为500万元,“递延所得税负债”科目余额为0元,具体明细如下表: 2015年
admin
2020-02-23
27
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015年1月1日“递延所得税资产”科目余额为500万元,“递延所得税负债”科目余额为0元,具体明细如下表:
2015年度长城公司实现销售收入50000万元,会计利润总额6000万元,与企业所得税相关的交易或事项如下:
(1)2015年3月1日,以4000万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司,年租金为180万元,作为投资性房地产核算,且采用公允价值模式计量,按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,净残值率为10%。2015年12月31日该办公大楼的公允价值为3600万元。
(2)2015年6月1日,收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100万元。
(3)2015年11月1日,以5元/股的价格购入丁公司股票200万股作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,另支付交易费用10万元。2015年12月31日,该股票的收盘价为7元/股。
(4)2015年12月1日,向光明公司销售一批不合税价格为2000万元的产品,成本为1500万元,合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2015年12月31日,上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计,该产品的退货率为10%。
(5)2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金350万元,当期实际发生保修业务费用310万元。
(6)2015年度发生广告费用7000万元,均通过银行转账支付,根据税法规定,企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额,用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。
根据上述资料,回答下列问题:
长城公司2015年度应确认的递延所得税费用为( )万元。
选项
A、201.25
B、363.75
C、191.25
D、311.25
答案
D
解析
长城公司2015年度应确认的递延所得税费用=本期递延所得税负债发生额1500×10%×25%-本期递延所得税资产发生额(期末余额226.25-期初余额500)=311.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HNcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按季计算汇兑损益。每半年编制一次财务报表。2013年1月1日有关外币账户期初余额如下:长期
企业应作为资产在年末资产负债表中反映的项目有()。
甲公司为上市公司,于2012年1月1日销售给乙公司产品一批,价款为1000万元,增值税税率17%。舣方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。至2012年12月31日甲公司仍未收到款项,甲公司未对该应收账款计提坏账准备。2012年12月31日乙公司与
下列关于投资项目现金净流量计算公式的表述中,正确的有()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,2010年至2012年与长期股权投资有关资料如下:(1)2010年1月20日,甲公司与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。合同规定:以丙公司2010年6月30日评估的可辨认净资产价值
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,2010年至2012年与长期股权投资有关资料如下:(1)2010年1月20日,甲公司与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。合同规定:以丙公司2010年6月30日评估的可辨认净资产价值
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,2010年至2012年与长期股权投资有关资料如下:(1)2010年1月20日,甲公司与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。合同规定:以丙公司2010年6月30日评估的可辨认净资产价值
A公司(增值税一般纳税人)于2012年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后当月立即投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定会计预计使用年限为5年(与税法相同
企业在资产负债表日,应当按照准则规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理,下列说法中正确的有()。
下列关于持有至到期投资的说法中,正确的有()。
随机试题
A.前驱期B.瘫痪前期C.瘫痪期D.瘫痪后期E.恢复期及后遗症期脊髓灰质炎患者出现“三脚架征”,吻膝试验阳性处于
设正弦量的复数形式为F=5+j5,它的极坐标形式F为()。
针对必须招标的工程建设项目,应当具备()条件才能进行施工招标。
生产企业的生产经营活动分为( )几个阶段。
大连某外贸公司从意大利进口一批大豆,成交价格为CIF大连USD800000。已知外汇牌价100美元=860元人民币。关税税率为15%,增值税税率为17‰,海关于2004年5月11日填发税款缴纳书。该公司于2003年5月28日缴款,滞纳金金额计算不正确的为(
吴芳是一家医院的医生,事业有成,但是家有一对双胞胎女儿,为了以后她们能更好的上学和自己家庭的幸福,想作一个理财规划。假如你接到了他们的请求,经过初步沟通面谈后,获得了以下家庭、职业与财务信息,你将作出怎么样的理财协助规划?一、案例成员四、理财目标1
材料:一个学生高一期中考试成绩很差,并且受到了家长的批评,情绪很低落。该生在考上高中时成绩非常好,但是这个时候放松了,觉得高一、高二放松两年,不想那么拼,到高三再拼一年就好了。此外,该生对于高中课本认识不足,觉得高中知识只是难度有所提升而已,没觉察
一份教育部的调查报告指出,城市儿童的心理素质,特别是承受挫折的能力,普遍比乡村儿童较差;这是由城市儿童的生活条件一般比乡村儿童较为优越造成的。作为一个长期从事儿童生理心理研究的学者,我不能同意此种看法。我认为城市儿童的心理素质较差是因为不能得到足够的新鲜空
【B1】【B4】
【B1】【B2】
最新回复
(
0
)