首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业2004年会计报表中的有关资料如下:销售收入为6000万元,销售成本为4800万元,增值税为960万元,销售税金及附加72万元,其他业务收入为84万元,销售费用为216万元(其中广告费为144万元),管理费用420万元(其中业务招待费31.2万元,计
甲企业2004年会计报表中的有关资料如下:销售收入为6000万元,销售成本为4800万元,增值税为960万元,销售税金及附加72万元,其他业务收入为84万元,销售费用为216万元(其中广告费为144万元),管理费用420万元(其中业务招待费31.2万元,计
admin
2011-02-19
44
问题
甲企业2004年会计报表中的有关资料如下:销售收入为6000万元,销售成本为4800万元,增值税为960万元,销售税金及附加72万元,其他业务收入为84万元,销售费用为216万元(其中广告费为144万元),管理费用420万元(其中业务招待费31.2万元,计提坏账准备3.36万元,研究新产品、新技术费用96万元),财务费用-16.8万元,购买铁路债券利息6万元,从外地联营企业分回利润10.2万元(联营企业适用15%的税率)。营业外支出62.4万元,其中支付某商厦开业赞助费用2.4万元,支付另一企业合同违约金3.6万元,接受税务部门罚款1.2万元,向受灾地区汇款12万元。本年实际支付工资费用390万元(该企业有职工
300人),并据此计提了三项经费,取得了工会组织专用收据。年末“应收账款”借方余额为360万元,“应收票据”借方余额为60万元,“坏账准备”年初贷方余额为0.36万元,2003年研究新产品、新技术费用为26.4万元,计税工资为每月人均800元。
要求:根据以上资料计算企业2004年应纳企业所得税税额。
选项
答案
(1)计税收入为: ①销售收入6000万元,其他业务收入84万元,债券利息收入6万元。 ②联合企业分回利润还原成税前,并入应纳税所得额的数额[*] (2)按税法规定确定税前扣除的项目与扣除标准: ①销售成本为4800万元。 ②销售税金及附加72万元。 ③销售费用:其中广告费按全年营业收入的2%以内部分准予扣除,营业收入包括:主营业务收入和其他业务收入,扣除标准为:(6000+84)×2%=121.68(万元)广告费实际支出为144万元,超标22.32万元,所以税前扣除的销售费用=216-22.32=193.68(万元) ④管理费用,其中: A.业务招待费税前扣除标准为: 1500×5‰+(6000+84-1500)×3‰=7.5+13.752=21.252(万元) 业务招待费超标9.948万元 B.坏账准备应按年末应收账款余额的5‰计提,所以:年末坏账准备应提取=360×5‰=1.8万元 本年可提取的坏账准备=1.8-0.36=1.44(万元) 企业多提坏账准备=3.36-1.44=1.92(万元) C.新产品、新技术开发费用可据实扣除。 税前可扣除的管理费用=420-9.948-1.92=408.132(万元) ⑤财务费用:-16.8万元,实际是利息收入16.8万元需交税。 ⑥营业外支出: 其中非广告性质的赞助支出2.4万元,税务罚款1.2万元,直接捐款12万元不得税前扣除。所以,税前可扣除的营业外支出=62.4-2.4-1.2-12=46.8(万元) ⑦工资支出: 计税工资标准=300×12×800=2880000(元)=288(万元) 实际工资支出为390万元,超标为102万元。 ⑧“三项经费”: 超标准数额=102×17.5%=17.85(万元) (3)确定应纳税所得额: ①应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=(6000+84+6+12)-(4800+72+193.68+408.132-16.8+46.8)+102+17.85=718.038(万元) ②新产品、新技术开发费比上年增长超过10%,即(96-26.4)/26.4=264%,根据税法规定,还可按实际发出额的50%抵扣应纳税所得额。 ③调整后的应纳税所得额=718.038-96×50%=670.038(万元) (3)应纳企业所得税=670.038×33%=221.11(万元) (4)联营企业分回利润已纳税额[*] (5)该企业汇算清缴全年应纳企业所得税税额=221.11-1.8=219.31(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HbR0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某公司2010年销售成本为3000万元,销售毛利率为20%,资产负债表中,2010年应收账款平均余额为600万元,应收票据平均余额为400万元。补充资料显示,坏账准备余额2010年年初为10万元,年末为15万元。一年按360天计算,则2010年的应收账款周
人们一般将每股收益视为企业能否成功地达到其利润目标的计量标志,也可以将其看成一家企业管理效率、盈利能力和股利来源的标志。()
假设某公司有500万股流通在外的普通股,附权方式发行250万股新股,每股认购价格为8元,该股票股权登记日前的每股市价为14元,则该附权优先认股权的价值为()元。
企业要购买原材料,并不都是收到原材料的当天就马上付款,通常会有一定的延迟,这一延迟的时间段是()。
编制弹性利润预算的百分比法最适用于( )。
对于更新改造项目而言,如果建设期不为零,则运营期第一年所得税后净现金流量包括()。
某人以1100元的价格购入9个月后到期一次还本付息(复利计息)的5年期面值为1000元,票面利率为4%的债券,则该投资者进行该项投资的到期收益率为()。已知:(F/P,4%,5)=1.2167
某个固定资产投资项目的累计净现金流量如下:则包括建设期的投资回收期为()年。
乙公司是一家机械制造企业,适用的企业所得税税率为25%,该公司要求的最低收益率为12%,为了节约成本支出,提升运营效率和盈利水平,拟对正在使用的一台旧设备予以更新。其他资料如下:资料一:折旧设备数据资料如下表所示。资料二:相关货币时间价值系数如下表所
企业职工个人不能构成责任实体,因而不能成为责任控制体系中的责任中心。()
随机试题
简述舒尔茨人力资本理论的要点。
A、高热持续,24h体温波动不超过1℃B、24h体温波动超过1℃,但最低温度未达正常C、24h体温波动于高热与常温之下D、急起高热,持续数日,高热重复出现E、高热数日,退热一日,又再发热数日弛张热:()
大量不保留灌肠的适应证不包括
做漂浮或浓集结核杆菌检验时,应采集什么样的痰液标本
孕后阴道下血,量由少渐多,有血块,妇科检查:宫颈已扩张,子宫与妊娠月份相符。其正确的诊断是孕后阴道下血,量少,时下时止,轻微下腹胀痛,妇科检查:宫颈口未开,子宫大小与停经月份相符。其正确的诊断是
国务院测绘行政主管部门受理或者接到一次性测绘申请初审意见后5个工作日内送军队测绘主管部门会同审查,并在接到会同审查意见后()个工作日内作出审查决定。
数学教学是______的教学,是______、______交往互动与共同发展的过程。
产业结构政策,指一定时期内政府为促进本国产业结构的调整、优化和升级所制定的政策。根据以上定义,下面()属于产业结构政策。
虚拟存储体系由___________两级存储器构成。
Whenistheguidedtourofthecampusgiven?
最新回复
(
0
)