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  3. 甲公司编制资产负债表部分资料如下； (1)公司12月31日结账后，。“库存现金”科目的余额为20 000元，“银行存款”科目的余额为5 000 000元，“其他货币资金”科目的余额为600 000元，“交易性金融资产”科目的余额为400 000元。

甲公司编制资产负债表部分资料如下； (1)公司12月31日结账后，。“库存现金”科目的余额为20 000元，“银行存款”科目的余额为5 000 000元，“其他货币资金”科目的余额为600 000元，“交易性金融资产”科目的余额为400 000元。

admin2009-02-15  81
问题 甲公司编制资产负债表部分资料如下；
   (1)公司12月31日结账后，。“库存现金”科目的余额为20 000元，“银行存款”科目的余额为5 000 000元，“其他货币资金”科目的余额为600 000元，“交易性金融资产”科目的余额为400 000元。
   (2)年末结账后，有关明细账的余额如下：

   (3)年末结账后，坏账准备的余额为15 000元，其中应收账款计提的坏账准备为12 000元，其他应收款计提的坏账准备为3 000元。
   (4)年末结账后，“材料采购”科目余额为140 000元，“原材料”科目余额为2 400 000元，“周转材料”科目余额为1 800 000元，“库存商品”科目余额为1 600 000元，“生产成本”科目余额为600 000元，“材料成本差异”科目余额120 000元(贷方)，“存货跌价准备”科目余额210 000(贷方)。
   (5)年末结账后，“固定资产”科目的余额为2 000 000元，“累计折旧”科目的余额为 360 000元，“固定资产减值准备”科目的余额为200 000元。
   (6)本年交付安装的设备价值为300 000元，未完工程耗用的料工费共计130 000元。年末结账后“在建工程减值准备”科目余额为20 000元。
   (7)年末结账后，“无形资产”科目的余额为700 000元，“累计摊销”科目的余额为 80 000元，“无形资产减值准备”科目余额为40 000元。
   (8)年末结账后“长期待摊费用”科目的余额245 000元，将于一年内摊销的数额为35 000元。
   (9)企业年末应付管理人员工资320 000元，应计提福利费45 000元．应付车间人员工资63 000元。
   (10)期末应交税费的相关资料如下
       应交增值税(进项税额)       借方        34 000
                 (销项税额)       贷方        51 000
       应交营业税                 贷方        20 000
   (11)期末长期借款的相关资料如下:
   年末结账后“长期借款”科目的余额为3 600 000元，其中有1 600 000元将一年内到期。
   (12)年初按面值发行的三年期公司债券，画值2 000 000元，当年计提利息60 000元
   要求；根据上述资料填列2007年末资产负债表下列项目的金额。
   (1)货币资金(    )
   (2)交易性金融资产(    )
   (3)应收账款(    )
   (4)预付款项(    )
   (5)其他应收款(    )
   (6)存货(    )
   (7)固定资产(    )  
   (8)在建工程(    )
   (9)无形资产(    )
   (10)长期待摊费用(    )
   (11)一年内到期的非流动资产(    )
   (12)应付账款(    )
   (13)预收款项(    )
   (14)应付职工薪酬(    )
   (15)应付税费(    )
   (16)长期借款(    )
   (17)应付债券(    )
   (18)—年内到期的非流动负债(    )
选项
答案(1)货币资金=库存现金的余额+银行存款的余额+其他货币资金的余额 =20 000+5 000 000+600 000=5 620 000(元) (2)交易性金融资产=交易性金融资产的余额=400 000(元) (3)应收账款=应收账款明细账的借方余额+预收账款明细账的借方余额-应收账款计 提的坏账准备 =1 600 000+600 000-12 000=2 188 000(元) (4)预付款项=应付账款明细账的借方余额+应付账款明细账的借方余额 =400 000+800 000=1 200 000(元) (5)其他应收款=其他应收款借方余额-其他应收款计提的坏账准备 =50 000-3 000=47 000(元) (6)存货=材料采购余额+原材料余额+周转材料余额+库存商品余额+生产成本余额 -材料成本差异贷方余额(或者加上借方余额)-存货跌价准备贷方余额(或 者减去借方余额) =140 000+2 400 000+1 800 000+1 600 000+600 000-120 000-210 000 =6 210 000(元) (7)固定资产=固定资产科目余额-累计折旧科目-固定资产减值准备科目 =2 000 000-360 000-200 000=1 440 000(元) (8)在建工程=在建工程余额-在建工程减值准备 =300 000+130 000-20 000=41 0 000(元) (9)无形资产=无形资产余额-累计摊销余额-无形资产减值准备 =700 000-80 000-40 000=580 000(元) (10)长期待摊费用=长期待摊费用的余额-将于一年内摊销的数额 =245 000-35 000=210 000(元) (11)一年内到期的非流动资产=非流动资产中将于一年内到期的资产金额 =35 000(元) (12)应付账款=应付账款明细账的贷方余额+应付账款明细账的贷方余额 =1 800 000+60 000=1 860 000(元) (13)预收款项=应收账款明细账的贷方余额+预收账款明细账的贷方余额 =100 000+1 400 000=1 500 000(元) (14)应付职工薪酬=应付职工薪酬余额=320 000+45 000+63 000=428 000(元) (15)应付税费=应付税费余额=51 000-34 000+20 000=37 000(元) (16)长期借款=长期借款余额一一年内到期的长期借款 =3 600 000-1 600 000=2 000 000(元) (17)应付债券=应付债券的余额一—年内到期的应付债券 =2 000 000+60 000=2 060 000(元) (18)一年内到期的非流动负债=非流动负债中将于一年内到期的金额=1 600 000(元)
解析
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