A公司适用的所得税税率为25％，2018年度财务报告于2019年3月10日批准报出。2019年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 000万元。因A公司在2018年年末未能发

admin2020-04-26 28

问题 A公司适用的所得税税率为25％，2018年度财务报告于2019年3月10日批准报出。2019年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 000万元。因A公司在2018年年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实，故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定，为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司下列会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、作为资产负债表日后调整事项处理
B、应在2018年利润表中确认营业外支出2 000万元
C、应在2018年资产负债表中确认预计负债2 000万元
D、应在2018年资产负债表中确认递延所得税资产500万元

答案D

解析按照税法规定，企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除，产生的是非暂时性差异，所以不确认递延所得税资产。

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下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有()。

权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，表明该项金融资产发生减值。()

在我国会计实务中，生产经营期间为购建固定资产而发生的长期借款利息费用，可能使用的科目有()。

对数据库给予版权保护的国际公约是（）。

Itisdangerousforyourchildrentoswim______(lone).

建设工程的保证人一般是(　　)。

季节性停用、大修理停用的设备不计提折旧。()

(2002年考试真题)根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。

职业是指从业人员为获取()而从事的社会性工作类别。

《二泉映月》是华彦钧创作的一首()曲。

WheredoesLilycomefrom?

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下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有()。

权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，表明该项金融资产发生减值。()

在我国会计实务中，生产经营期间为购建固定资产而发生的长期借款利息费用，可能使用的科目有()。

对数据库给予版权保护的国际公约是（）。

Itisdangerousforyourchildrentoswim______(lone).

建设工程的保证人一般是( )。

季节性停用、大修理停用的设备不计提折旧。()

(2002年考试真题)根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。

职业是指从业人员为获取()而从事的社会性工作类别。

《二泉映月》是华彦钧创作的一首()曲。

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建设工程的保证人一般是(　　)。