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北京市甲房地产公司为增值税一般纳税人,2017年3月销售上海市自建商品房取得含税收入5550万元,并预缴了增值税,甲公司选择按一般计税方法计算增值税,则下列关于预交增值税的会计处理正确的是( )。
北京市甲房地产公司为增值税一般纳税人,2017年3月销售上海市自建商品房取得含税收入5550万元,并预缴了增值税,甲公司选择按一般计税方法计算增值税,则下列关于预交增值税的会计处理正确的是( )。
admin
2018-05-25
26
问题
北京市甲房地产公司为增值税一般纳税人,2017年3月销售上海市自建商品房取得含税收入5550万元,并预缴了增值税,甲公司选择按一般计税方法计算增值税,则下列关于预交增值税的会计处理正确的是( )。
选项
A、借记“应交税费一未交增值税”150万元
B、借记“应交税费一简易计税”150万元
C、借记“应交税费一预交增值税”150万元
D、借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”150万元
答案
C
解析
“应交税费一预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税额。应预交税款=预收款÷ (1+适用税率)×3%=5550÷(1+11%)×3%=150(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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