北京市甲房地产公司为增值税一般纳税人，2017年3月销售上海市自建商品房取得含税收入5550万元，并预缴了增值税，甲公司选择按一般计税方法计算增值税，则下列关于预交增值税的会计处理正确的是( )。

admin2018-05-25 64

问题北京市甲房地产公司为增值税一般纳税人，2017年3月销售上海市自建商品房取得含税收入5550万元，并预缴了增值税，甲公司选择按一般计税方法计算增值税，则下列关于预交增值税的会计处理正确的是( )。

选项 A、借记“应交税费一未交增值税”150万元
B、借记“应交税费一简易计税”150万元
C、借记“应交税费一预交增值税”150万元
D、借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”150万元

答案C

解析 “应交税费一预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税额。应预交税款＝预收款÷ (1＋适用税率)×3％＝5550÷(1＋11％)×3％＝150(万元)。

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