某外商投资企业2010年7月将闲置多年的仓库一间卖给乙单位，原值300万元，已使用8年，已提取折旧50万元。清理该建筑物费用3万元，出售价格为200万元。计算转让仓库应交的营业税及城市维护建设税和教育费附加(城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率3％)

admin2015-09-08 31

问题某外商投资企业2010年7月将闲置多年的仓库一间卖给乙单位，原值300万元，已使用8年，已提取折旧50万元。清理该建筑物费用3万元，出售价格为200万元。计算转让仓库应交的营业税及城市维护建设税和教育费附加(城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率3％)。

选项

答案转让仓库，属于营业税中的服务业(租赁业)，适用税率为5％，应交的营业税=300×5％=15(万元) 城市维护建设税和教育费附加均是以实际缴纳的增值税、营业税和消费税三者之和为计税依据，故城市维护建设税和教育费附加=15×(7％+3％)=1．5(万元)。

解析

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税务硕士（税务专业基础）

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