首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132
admin
2017-11-30
53
问题
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132万元。2017年3月发生如下业务:
(1)进口原煤到岸价格10万美元,另支付给自己的采购代理人佣金0.5万元人民币,煤炭进口关税税率2%,支付境内运费,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费金额2万元。
(2)向境外某采矿咨询企业支付咨询费,合同规定支付含税咨询费5万美元,并取得解缴税款的完税凭证。
(3)销售自采原煤5500吨取得不含增值税销售额247.5万元,销售进口洗选煤4000吨取得不含增值税销售额200万元,另向购买方收取本矿山运输队的不含增值税运输费用5万元。
(4)将自采原煤连续加工的洗选煤5000吨交付某商业企业代销,当月收到代销清单和含税代销款250万元。
(5)将自采原煤加工的洗选煤1200吨直接销售,取得不含增值税销售额80万元。
(其他相关资料:假定需认证的发票均经过认证;洗选煤折算率85%;原煤资源税税率8%;当月美元与人民币的折合率为6.8,与该企业有经济活动的外商在我国未设代理机构和代理人。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业3月应向税务机关缴纳的增值税。
选项
答案
该企业应向税务机关缴纳的增值税: 销项税=[247.5+200+250/(1+17%)+80]×17%+5×11%=126.55(万元) 应向税务机关缴纳增值税=126.55—91.15=35.40(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HyXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
依照增值税的有关规定,销售下列货物,适用13%增值税的税率的有()。
某企业2009年度有注册资本500万元,当年1月1日向其无关联企业借人经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。
甲公司为家电生产企业,乙公司为商业批发企业,两者均为增值税一般纳税人。2005年6月,甲公司与乙公司的有关经济业务如下:(1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务):①外购原材料的不含税价格为2700000元,增值税专用发票
位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务:(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位),2003年经营业务如下。(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中:建
下列各项业务所取得的收入中,应按“服务业”征收营业税的有()。(2010年)
某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下:7月底,该企业计算的当月应纳增值税:增值税=销项税额-进项税额=[(50000×0.2)/(1+17%)×(1-5%)×17%+(800×0.2)/(1+17%)×17%]-[68
甲公司为中外合资建筑公司,是增值税一般纳税人,具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司成立于2000年7月,经营期限为20年,注册地为中部地区,注册资本为5000万元,外资持股比例为85%。1997年甲公司获利500万元。经主管税务机关批准,甲公司的
我国现行税法规定,税务机关查补的应纳税所得额,应并入所属年度的应纳税所得中,按税法规定计算应补税额,但不得用以弥补以前年度亏损。()
2005年4月30日,某市房地产开发公司转让写字楼一幢,共取得转让收入10000万元,公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元;投入房地产开发成本为2000万元;房
随机试题
当铣削的工件夹紧表面尺寸比较准确,要求快速夹紧,而加工时切削力和切削振动较小时,可选用__________夹紧机构。
免疫球蛋白分子的三级结构类似什么形状
下列哪项与睾丸恶性畸胎瘤无关
A.右美沙芬B.溴己新C.可待因D.羧甲司坦E.苯丙哌林具有苯甲胺结构的祛痰药
进口口岸栏应填______。项号栏应填______。
证券停牌时,证券交易所发布的行情中包括该证券的信息;证券停牌后,行情信息中仍应包含该证券的信息。()
商务谈判中,常用的限制性因素主要有()。
【2015年四川.单选】教师必须做到以身作则,为人师表,这体现的教师劳动特点是()。
中国共产党在抗日战争时期于敌后开创的第一个抗日根据地是()。
It’sofficialthatmarriedpeoplearehealthier,oratleasttheythinktheyare.AnAmericansurveyof【C1】______100000people
最新回复
(
0
)