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某工业企业系增值税一般纳税人,2016年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元。增值税税额为14841元,当月实现产品不合税销售收入总额为250000元,其
某工业企业系增值税一般纳税人,2016年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元。增值税税额为14841元,当月实现产品不合税销售收入总额为250000元,其
admin
2021-05-10
28
问题
某工业企业系增值税一般纳税人,2016年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元。增值税税额为14841元,当月实现产品不合税销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%的增值税税率,该企业当月应缴纳的增值税税额为( )。
选项
A、17659元
B、13563.6元
C、4659元
D、10595.4元
答案
D
解析
考核纳税人兼营免税项目的计算,按照征免税销售额的比例划分不得抵扣的进项税额。应纳税额=(250000—100000)×13%一(14841—1484l×100000÷250000)=10595.4(元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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