某市甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2019年5月发生如下业务：　　 (1)外购食用酒精500吨，每吨不舍税价款8 000元，取得的增值税专用发票上注明金额4 000 000元、税额520 000元；取得的增值税专用发票注明

admin2022-07-26 19

问题某市甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2019年5月发生如下业务：
　　 (1)外购食用酒精500吨，每吨不舍税价款8 000元，取得的增值税专用发票上注明金额4 000 000元、税额520 000元；取得的增值税专用发票注明运费金额100 000元、税额9 000元。
　　 (2)销售薯类白酒20吨，取得不合税销售额80万元，同时向购买方收取品牌使用费5．8万元，包装物押金1．16万元。
　　 (3)生产粮食白酒100吨，5月10日销售给A商贸公司50吨，取得不含税销售额300万元，5月20日销售给B商贸公司30吨，取得不含税销售额195万元，余下20吨用于抵偿所欠乙企业的债务。
　　 (4)委托丙厂加工10吨粮食白酒，甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元，当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂，开具的增值税专用发票注明收取加工费5万元。丙厂无同类白酒，已代扣代缴消费税。当月甲厂将收回的粮食白酒全部销售，取得不合税销售额45万元。
　　 (5)销售礼品套装500套，不合税售价400元／套，每套包括粮食白酒2斤，单价110元；干红酒2斤，单价90元。
　　 (6)销售甲类啤酒150吨，每吨不合税售价3 050元，收取包装物押金2 320元。
　　 (7)将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20 000元，无同类产品售价，白酒成本利润率为10％。
　　 (8)将2016年9月份在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年的租金1 260 000元，该酒厂采用简易计税方法计算增值税。
　　其他相关资料，白酒消费税税率为20％加0．5元／斤，甲类啤酒消费税定额税率250元／吨，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。(如有计算需计算出合计数。)
根据上述资料，回答下列问题：
计算该酒厂5月份应申报缴纳的增值税和消费税。(金额单位为元，保留小数点后两位。)

选项

答案5月份增值税销项税额=112 007．08+804 375+58 500+26 000+59 475+3 575=1 063 932．08(元)。　　 5月份增值税进项税额=529 000+6 500=535 500(元)。　　该酒厂5月份应申报缴纳的增值税=(1 063 932．08-535 500)+60 000=588 432．08(元)。　　该酒厂5月份应申报缴纳的消费税=192 318．58+1 350 000+20 000+41 000+37 500+7 500=1648 318．58(元)。

解析

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在计算外商投资企业计算所得税时，以下的(　　)罚款、违约金可以从应纳税所得额中扣除。

注册税务师审核企业“营业外收入”时，要重点关注以下几个事项(　　)。

消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有(　　)。

注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有(　　)。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为(　　)。

税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起的()内，向主管税务机关办理所得税汇算清缴手续。

下列项目中，应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“销售(营业)收入”行的是()。

行政单位的主要经费来源()

国际营销研究所需要的资料来源一般按照其获得的方式分为两类，即()

A、occursmostinfrequentlyB、isshiftedsidewaysbystrongwindsC、striketwiceormoreinthesamespotD、isequippedwithago

患者，男性，22岁。一天前鼻尖处长疖，该患者不应

共看明月应垂泪，_______________。(白居易《望月有感》)

在考生文件夹下有数据库文件“samp1．accdb”和Excel文件“Stab．xlsx”，“sampl．accdb”中已建立表对象“student”和“grade”，请按以下要求，完成表的各种操作。建立“student”和“grade”两表之间的关系

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(1)Theinternationalspacestationisgettinganew,inflatableroomthatresemblesagiantsparetire,NASAannouncedonWedne

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注册税务师审核企业“营业外收入”时，要重点关注以下几个事项( )。

消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有( )。

注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有( )。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为( )。

税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起的()内，向主管税务机关办理所得税汇算清缴手续。

下列项目中，应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“销售(营业)收入”行的是()。

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患者，男性，22岁。一天前鼻尖处长疖，该患者不应

共看明月应垂泪，_______________。(白居易《望月有感》)

在考生文件夹下有数据库文件“samp1．accdb”和Excel文件“Stab．xlsx”，“sampl．accdb”中已建立表对象“student”和“grade”，请按以下要求，完成表的各种操作。建立“student”和“grade”两表之间的关系

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(1)Theinternationalspacestationisgettinganew,inflatableroomthatresemblesagiantsparetire,NASAannouncedonWedne

在计算外商投资企业计算所得税时，以下的(　　)罚款、违约金可以从应纳税所得额中扣除。

注册税务师审核企业“营业外收入”时，要重点关注以下几个事项(　　)。

消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有(　　)。

注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有(　　)。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为(　　)。