首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元,缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元,缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算
admin
2018-06-25
75
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元,缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元,全年已预缴企业所得税96万元,未有留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收账款转作收入,对应的成本已结转。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元,企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元,企业将购置金额一次性计入了成本扣除,假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他非上市居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元,职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。(其他相关资料:本题不考虑地方教育附加,企业所得税适用税率15%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业2015年度经审核后的会计利润总额为( )万元。
选项
A、961
B、972.7
C、951.6
D、987
答案
D
解析
业务(1)应调增会计利润=234/(1+17%)一234/(1+17%)×17%×(7%+3%)=196.6(万元);业务(2)应调增会计利润=10+1.7=11.7(万元);业务(3)应调增会计利润=18—18/10/12×2=17.7(万元)。该企业2015年度经审核后的会计利润总额=761+196.6+11.7+17.7=987(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/I7pg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某市化妆品厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,消费税税率30%,企业所得税税率33%。1998年度和1999年度的生产经营情况如下:1998年度自行申报取得产品销售收入5500万元;应结转的产品销售成本3907万元;发生产品销售费用130万元
计算应纳税所得额时,准予扣除的销售税金及附加()万元。计算应纳所得额时,准许扣除的工资及附加“三费”()万元。
在计算应纳税所得额时,可以扣除的机械设备折旧()万元。投资收益形成的应纳税所得额()万元。
关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。
以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()。
某作家将自己的一部作品的手稿原件公开拍卖,所取得收入应属于()。
2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是()万元。
某城市一从事房地产开发的外商投资企业,成立于2002年。成立当年亏损,次年开始盈利,弥补上年亏损后仍有利润。2006年发生业务如下:(1)开发一别墅项目,与境外企业签订代销协议,规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。别墅全部在境外销售后,
工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时,调减应纳税所得额的金额为()万元。
某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售,销售收入1000万元,支付的地价款为80万元,开发成本为320万元,该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元,并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。该地方规定,借款利息能够按开发项目
随机试题
根据顾客的重要程度可以把关系营销划分为()
可出现向心性视野缩小的疾病有()
碳酸锂中毒主要表现为
某肺癌病人接受化疗,护士静脉推注柔红霉素20mg和生理盐水20ml时,不慎将药液漏至血管外。以下处理措施错误的是
某企业有一台精密仪器原值为5000元,根据分析和测算,其逐年维持费用z和逐年实际残值Ln(Ln.11=1,2,3,4,5,6,7)均为下表所示:根据上述资料,回答下列问题:该精密仪器的最佳更新期应为()。
下列人物中,属于宋代书法家的有()。
材料:以下是某教师进行“植物体的结构层次”一节课的导入环节。(当地种植园为每个小组提供一株盆栽橘子)教师:请同学们观察这盆橘子,并描述这盆橘子植株由哪些器官组成?学生:观察橘子各器官,并利用iPad的投射功能展示所拍
以线条或者明暗色面来描绘出物象的单色画,统称为_______。
求:
设相互独立的随机变量X1和X2的分布函数分别为F1(x)和F2(x),概率密度分别为f1(x)和f2(x),则随机变量Y=min(X1,X2)的概率密度f(x)=()
最新回复
(
0
)