某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2017年9月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，支付买价110万元并按规定支付了l0％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费l0万

admin2019-04-10 52

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2017年9月发生如下
  业务：
  (1)从烟农手中购进烟叶，支付买价110万元并按规定支付了l0％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费l0万元、增值税1．7万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。
  (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；
  (3)从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款280万元。
  (4)进口一批烟丝，支付货价及运费等300万元、经纪费12万元，卷烟厂完税后，海关放行。该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运输费用，不含增值税价38万元，取得增值税专用发票。
  (5)以生产成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
  (6)本月外购烟丝因管理不善发生霉烂，成本20万元。
  (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价48万元。
  (8)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售400标准箱A牌卷烟，取得不含增值税销售收入1000万元。
  (9)销售本企业2012年购入的小轿车，含增值税销售价格为20万元。
  (10)本月新建厂房，取得增值税专用发票，注明价款100万元；另外对原有厂房进行装修，预计装修支出300万，厂房原值1800万元，本月取得装修费增值税专用发票，上面注明装修款50万元。
  (其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30％，烟丝关税税率10％。A牌卷烟消费税税率为56％、150元／标准箱，雪茄烟消费税税率36％。)
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。
当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。

选项

答案当月准予扣除外购烟丝已纳消费税=(30+400+280+490．29—20—48)×30％=339．69 (万元)

解析

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税法

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纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是()。

某企业2014年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了专用缴款书，关税完税价格40万元，关税税率为10％，进口增值税税额和最迟纳税期限分别为()。

增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。

下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有()。

下列车辆中，可以免征车辆购置税的是()。

下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。

关于胎盘早剥的处理，以下哪项恰当

从性质上分析影响工程质量的因素，可分为偶然性因素和系统性因素。下列引起质量波动的因素中，属于偶然性因素的是(　　)。

选择债券指数化投资的原因不包括()。

日本和美国既是中国香港的两个最大客源国，也是内地的两个最大客源国。()

党对政法工作的领导主要有：

世界各国的违宪审查制度主要有()。

模块间聚合方式不包括_______________。

Thedeadlydiseasehasaffectedtheseanimals.

Since1951theproportionofmarriedwomenwhoworkhasgrownfromjustoverafifthtoahalf.Comparedwiththeircounterparts

税法

注册会计师

纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是()。

某企业2014年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了专用缴款书，关税完税价格40万元，关税税率为10％，进口增值税税额和最迟纳税期限分别为()。

增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。

下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有()。

下列车辆中，可以免征车辆购置税的是()。

下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。

关于胎盘早剥的处理，以下哪项恰当

从性质上分析影响工程质量的因素，可分为偶然性因素和系统性因素。下列引起质量波动的因素中，属于偶然性因素的是( )。

选择债券指数化投资的原因不包括()。

日本和美国既是中国香港的两个最大客源国，也是内地的两个最大客源国。()

党对政法工作的领导主要有：

世界各国的违宪审查制度主要有()。

模块间聚合方式不包括_______________。

Thedeadlydiseasehasaffectedtheseanimals.

Since1951theproportionofmarriedwomenwhoworkhasgrownfromjustoverafifthtoahalf.Comparedwiththeircounterparts

从性质上分析影响工程质量的因素，可分为偶然性因素和系统性因素。下列引起质量波动的因素中，属于偶然性因素的是(　　)。