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  3. 甲公司期初递延所得税负债余额为8万元，期初递延所得税资产余额为4万元，本期期末应纳税暂时性差异为100万元，可抵扣暂时性差异为120万元，其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25％。无其他暂时性差异，假定不考虑其他

甲公司期初递延所得税负债余额为8万元，期初递延所得税资产余额为4万元，本期期末应纳税暂时性差异为100万元，可抵扣暂时性差异为120万元，其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25％。无其他暂时性差异，假定不考虑其他

admin2015-05-02  21
问题 甲公司期初递延所得税负债余额为8万元，期初递延所得税资产余额为4万元，本期期末应纳税暂时性差异为100万元，可抵扣暂时性差异为120万元，其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25％。无其他暂时性差异，假定不考虑其他因素，本期因确认递延所得税影响所得税费用的金额为(    )万元。
选项 A、1．5
B、一1．5
C、7．5
D、一9
答案B
解析 本期确认递延所得税资产=120×25％—4=26(万元)，其中对应其他综合收益的金额=30×25％=7．5(万元)，本期确认递延所得税负债=100×25％一8=17(万元)，所以本期所得税费用=17一(26—7．5)=1．5(万元)。
    会计分录：
    借：递延所得税资产    26
    贷：递延所得税负债    17
    所得税费用    1．5
    其他综合收益    7．5
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