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某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年3月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨,不含增值税单价0.06万元/吨,合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿50吨,取得不含税销售额180万元,该企
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年3月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨,不含增值税单价0.06万元/吨,合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿50吨,取得不含税销售额180万元,该企
admin
2021-10-26
77
问题
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年3月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨,不含增值税单价0.06万元/吨,合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿50吨,取得不含税销售额180万元,该企业选矿比为20:1,按市场法计算资源税。铜精矿资源税税率为5%,该企业当月应纳资源税( )万元。
选项
A、12.60
B、19.80
C、9.00
D、27.00
答案
B
解析
市场法公式:精矿销售额=原矿销售额×换算比;换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)。采取分期收款方式销售的,纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。换算比=(180÷50)÷(0.06×20)=3;精矿销售额=180+2000×0.06×3×60%=396(万元);该企业当月应纳资源税=396×5%=19.80(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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