首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元,并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元,并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
admin
2022-05-24
65
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元,并发生以下交易或事项。
(1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,购入时另支付手续费10万元。12月31日,该项金融资产的公允价值为300万元。
(2)3月1日,甲公司为其子公司提供债务担保,确认预计负债100万元。税法规定,关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。
(3)12月31日,甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象,甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元,公允价值为500万元,预计发生的处置费用为40万元,当日该项固定资产的账面价值为600万元(与计税基础相同)。税法规定,资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。
(4)甲公司研究开发一项新技术,至12月31日,已发生研发支出900万元,其中研究阶段发生支出300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出100万元,符合资本化条件后发生的支出500万元,至2020年年底,该项目仍在进行中;税法规定,企业开展研发活动发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(5)其他资料:甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元,销售收入为2500万元,税法规定,企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除,超过部分允许以后年年度结转税前扣除。不考虑其他条件的影响。
要求:
计算甲公司2020年应确认的应交所得税并编制相关会计分录。
选项
答案
应纳税所得额=1000+100+140-(300+100)×75%+500-2500×15%=1065(万元)。应交所得税=1065×25%=266.25(万元)。 借:所得税费用 266.25 贷:应交税费—应交所得税 266.25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IRG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
AS公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。2017年的财务报告于2018年4月30日经批准对外报出。2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提盈
企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间取得确凿证据,表明某项资产在资产负债表日已发生减值的,应作为非调整事项进行处理。()
2018年1月20日,2017年度财务报告尚未报出时,甲公司的股东将其持有的甲公司60%的普通股溢价出售给丁公司。这个交易对甲公司来说,属于调整事项。()
可比性要求不同企业执行的会计政策应当统一,比如新企业会计准则于2007年1月1日在所有上市公司执行,实现了上市公司会计信息的可比性。()
资料同上。假定甲公司无法根据过去的经验合理估计该批保健品的退货率。要求:假定2017年6月30日又退回1件,编制甲公司的会计分录。
经营收入和事业收入不同之处是,经营活动体现保本获利原则,只能从商品或服务接受方取得收入;事业活动体现公益性原则,事业单位可能从商品或服务的接受方取得了补偿性收入,也可能从财政取得了补偿性资金。()
房地产开发企业已用于在建商品房的土地使用权,在资产负债表中应列示的项目为()。
2017年1月1日,甲企业与乙企业的一项厂房经营租赁合同到期,甲企业于当日起对厂房进行改造并与乙企业签订了续租合同,约定自改造完工时将厂房继续出租给乙企业。2017年12月31日厂房改扩建工程完工,共发生支出400万元(符合资本化条件),当日起按照租赁合同
下列关于企业或有事项会计处理的表述中,正确的有()。
随机试题
2010年12月31日,甲公司将一台账面价值5500000元,已提折旧2500000元的生产设备,按2400000元价格销售给乙公司,同时还签订了一份经营租赁合同将该生产设备租回,租赁期为3年,每年末支付租金800000元。未实现售后租回损益按年限平均法分
PHP
雄黄的性状特征有( )。
将大小为100N的力F沿x、y方向分解,如图所示,若F在x轴上的投影为50N,而沿x方向的分力的大小为200N,则F在y轴上的投影为:
两部门经济中的储蓄一投资恒等式为()。
适用于科技开发能力、筹资能力和人力资源雄厚的企业的新产品开发方式的是()。
甲公司2012年净利润4760万元,发放现金股利290万元,发放负债股利580万元。公司适用的所得税税率为25%。其他资料如下:资料一:2012年年初股东权益合计为10000万元,其中股本4000万元(全部是普通股,每股面值1元,全部发行在
下列属于光纤通信系统优点的有()。
下面是中国新民主主义革命时期的重大历史事件。你认为按事件发生的先后顺序排列正确的是()。①中国共产党诞生②五四运动③红军长征④南昌起义
TechniquesforOralPresentationInyouruniversitywork,youwillbeexpectedtogiveoralpresentations,intheformofrep
最新回复
(
0
)