首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元,并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元,并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
admin
2022-05-24
58
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元,并发生以下交易或事项。
(1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,购入时另支付手续费10万元。12月31日,该项金融资产的公允价值为300万元。
(2)3月1日,甲公司为其子公司提供债务担保,确认预计负债100万元。税法规定,关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。
(3)12月31日,甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象,甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元,公允价值为500万元,预计发生的处置费用为40万元,当日该项固定资产的账面价值为600万元(与计税基础相同)。税法规定,资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。
(4)甲公司研究开发一项新技术,至12月31日,已发生研发支出900万元,其中研究阶段发生支出300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出100万元,符合资本化条件后发生的支出500万元,至2020年年底,该项目仍在进行中;税法规定,企业开展研发活动发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(5)其他资料:甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元,销售收入为2500万元,税法规定,企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除,超过部分允许以后年年度结转税前扣除。不考虑其他条件的影响。
要求:
计算甲公司2020年应确认的应交所得税并编制相关会计分录。
选项
答案
应纳税所得额=1000+100+140-(300+100)×75%+500-2500×15%=1065(万元)。应交所得税=1065×25%=266.25(万元)。 借:所得税费用 266.25 贷:应交税费—应交所得税 266.25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IRG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
资产负债表日后发生的调整事项,应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样,作出相关账务处理,并对资产负债表日已编制的会计报表作相应的调整。()
利润的确认主要依赖于收入和费用以及利得和损失的确认,其金额的确定也主要取决于收入、费用、利得和损失金额的计量。()
如果在计量日发生的有序交易中,企业按照出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格来计量,该企业相关会计要素采用的会计计量属性是()。
甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率为11%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。不考虑其他因素,有关资料如下:资料一:2015年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司
如果事业单位的会计核算采用权责发生制,在开展经营业务活动时所借入的款项,应预计利息支出。()
事业单位委托软件公司开发软件视同自行研发无形资产进行处理。()
无形资产预期不能为企业带来未来经济利益时,企业应将其账面价值转入当期损益。()
A公司为增值税一般纳税人,2018年4月16日,A公司将一项商标权出售,开出增值税专用发票,不含税价款300万元,增值税税率为6%。该商标权为A公司2016年4月16日购入,实际支付买价700万元,取得增值税专用发票,进项税额为42万元,另支付相关费用20
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)外币业务采用当日市场汇率进行折算,按季核算汇兑损益。2017年3月31日有关外币账户余额如下:长期借款1000万欧元,系2016年10月借人的专门用于建造某生产线的外币借款,借款期限为24个月,年利率为6%,按季计提
2017年1月1日,甲企业与乙企业的一项厂房经营租赁合同到期,甲企业于当日起对厂房进行改造并与乙企业签订了续租合同,约定自改造完工时将厂房继续出租给乙企业。2017年12月31日厂房改扩建工程完工,共发生支出400万元(符合资本化条件),当日起按照租赁合同
随机试题
正常情况下滤过分数约为
某患儿3岁,因结核性脑膜炎入院治疗。目前该患儿表现为精神呆滞、睡眠不安、双目凝视、喜哭。该患儿目前适宜的护理诊断是
患者女,22岁。因乏力、面色苍白半个月前来就诊。曾在基层医院诊断为贫血并进行治疗。发病以来无发热、关节痛、脱发等,进食和睡眠稍差,大便正常。查体:T36.2℃,P96次/分,R16次/分,BP110/70mmHg,贫血貌,无皮疹和出血点,全身浅表淋巴结未触
关于咀嚼效率哪项是正确的
项目组织结构的最大特点是()。
某项经济业务的会计分录为:借:原材料 3000 贷:银行存款 2000 应付账款 1000
下列不具备查缉走私权力的机构是()。
(2017·广东)我国近代“五育并举”的教育思想是由()提出的。
“十二五”时期,我国对外开放战略将实现的转变不包括()。
Ah,thenaivetyoftheoldergeneration.Nearly500eminentastronomers,biologists,chemists,physicistsandearthscientistsh
最新回复
(
0
)