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  3. 某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费

某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费

admin2021-12-06  54
问题 某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务：
(1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本企业的增值税专用发票，发票金额4万元。
(2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)将以往外购原煤和自采原煤混合生产洗选煤并销售，取得不含增值税销售额40万元，另向购买方收取运杂费用3万元。经计算确认，耗用外购原煤350吨，外购原煤单价490元／吨(不含增值税)。
(4)出口自产原煤1000吨，出厂价每吨不含税500元，FOB价格(不含增值税)每吨510元。假设该企业所在地原煤的资源税税率为6％，洗选煤的折算率为80％。
要求：根据上述资料回答下列问题(单位：万元)。
该企业当月应纳资源税合计金额。
选项
答案(4)业务(4)应纳资源税=1000×510／10000×6％=3．06(万元) 此问注意出口煤炭的计税依据的确定。该企业当月应纳资源税合计=9+2．1+0．89+3．06=15．05(万元)。
解析
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