2. 财经
  3. 位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收

admin2021-03-11  69
问题 位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下：
    (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
    (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10．6万元。
    (3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2 000万元，转让5 000万元。
    (4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
    (5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1 040万元，该仓库是在2010年购入的，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
    (6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额10．3万元，开具增值税普通发票。
    (7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
    (8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元／辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
    (9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22．6万元。
    (其他相关资料：销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为月末取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取的利息)
    要求：根据上述资料，按照下列顺序计算答问题，如有计算需计算出合计数。
回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额调整；如果有权调整，应如何调整。
选项
答案主管税务机关可以依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。这是因为对于纳税人而言，进项税额转出是按月进行的，但由于年度内取得进项税额的不均衡性，有可能会造成按月计算的进项税转与按年度计算的进项税转出产生差异，主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税转出计算公式进行清算，可对相关差异进行调整。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ImJc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)