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某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132
admin
2017-11-30
42
问题
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132万元。2017年3月发生如下业务:
(1)进口原煤到岸价格10万美元,另支付给自己的采购代理人佣金0.5万元人民币,煤炭进口关税税率2%,支付境内运费,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费金额2万元。
(2)向境外某采矿咨询企业支付咨询费,合同规定支付含税咨询费5万美元,并取得解缴税款的完税凭证。
(3)销售自采原煤5500吨取得不含增值税销售额247.5万元,销售进口洗选煤4000吨取得不含增值税销售额200万元,另向购买方收取本矿山运输队的不含增值税运输费用5万元。
(4)将自采原煤连续加工的洗选煤5000吨交付某商业企业代销,当月收到代销清单和含税代销款250万元。
(5)将自采原煤加工的洗选煤1200吨直接销售,取得不含增值税销售额80万元。
(其他相关资料:假定需认证的发票均经过认证;洗选煤折算率85%;原煤资源税税率8%;当月美元与人民币的折合率为6.8,与该企业有经济活动的外商在我国未设代理机构和代理人。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
假定税务机关派一名税务稽查人员持工作证来该企业检查,发现该企业没有履行代扣代缴的责任,该稽查人员当场制作《税务行政处罚决定书》,处该企业未扣税款1倍的罚款。上述行政行为是否存在问题。
选项
答案
税务机关的行政行为存在三方面问题: ①税务稽查人员实施税务检查应两人以上,派一人进行稽查不符合稽查程序。 ②税务检查人员应出示税务检查证和税务检查通知书,只出示工作证不符合稽查程序。 ③对法人罚款金额超过1万元的罚款案件,不能现场作出处罚决定,应告知纳税人履行听证的权利。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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