2. 财经
  3. 某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地，是增值税一般纳税人，从事煤炭开采、销售、进口业务，并拥有分账核算的运输队。2017年2月，该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅，不动产净值率97．5％，购入时增值税专用发票注明价款1200万元，进项税额132

某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地，是增值税一般纳税人，从事煤炭开采、销售、进口业务，并拥有分账核算的运输队。2017年2月，该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅，不动产净值率97．5％，购入时增值税专用发票注明价款1200万元，进项税额132

admin2017-11-30  55
问题 某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地，是增值税一般纳税人，从事煤炭开采、销售、进口业务，并拥有分账核算的运输队。2017年2月，该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅，不动产净值率97．5％，购入时增值税专用发票注明价款1200万元，进项税额132万元。2017年3月发生如下业务：
(1)进口原煤到岸价格10万美元，另支付给自己的采购代理人佣金0．5万元人民币，煤炭进口关税税率2％，支付境内运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费金额2万元。
(2)向境外某采矿咨询企业支付咨询费，合同规定支付含税咨询费5万美元，并取得解缴税款的完税凭证。
(3)销售自采原煤5500吨取得不含增值税销售额247．5万元，销售进口洗选煤4000吨取得不含增值税销售额200万元，另向购买方收取本矿山运输队的不含增值税运输费用5万元。
(4)将自采原煤连续加工的洗选煤5000吨交付某商业企业代销，当月收到代销清单和含税代销款250万元。
(5)将自采原煤加工的洗选煤1200吨直接销售，取得不含增值税销售额80万元。
(其他相关资料：假定需认证的发票均经过认证；洗选煤折算率85％；原煤资源税税率8％；当月美元与人民币的折合率为6．8，与该企业有经济活动的外商在我国未设代理机构和代理人。)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业3月可抵扣的增值税的进项税额。
选项
答案该企业可抵扣的增值税的进项税额： 2月转为经营用途的不动产可抵扣进项税=132×97．5％×60％=77．22(万元) 进口进项税11．79万元 支付咨询费进项税1．92万元 支付运费进项税=2×11％=0．22(万元) 可抵扣进项税合计=11．79+1．92+0．22+77．22=91．15(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XyXc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)