2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。

admin2015-08-27 74

问题 2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司股权产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2013年12月8日商誉的计税基础为0
B、2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C、2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D、2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元

答案B,D

解析此项合并属于应税合并，2013年12月8日商誉的计税基础与账面价值相等，选项A错误，选项B正确；2015年12月31日商誉计提减值准备后，账面价值为2500万元，计税基础为3500万元，应确认递延所得税资产=(3500—2500)×25％=250(万元)，选项C错误，选项D正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/In10777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

发生下列情况(　　)之一时，借款费用应停止资本化。

事业单位在有融资租人固定资产的情况下，只有在(　　)时，资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字相等。

2002年1月1日A、B、C三家企业共同出资组建甲公司，其中A企业出资90万元拥有15%股份，B企业出资270瓦元拥有45%股份，C企业出资240万元拥有40%股份。2002年度甲公司实现净利润100万元，以银行存款分配利润50万元，2003年1月1日A

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

关于债务重组准则中修改其他债务条件的，下列说法中不正确的有()。

资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。()

急性盆腔腹膜炎应采取的体位是

A．腹部叩诊移动性浊音B．呕吐咖啡色液体C．脑膜刺激征D．不能唤醒，有浅反射E．昏迷病人呼气有烂苹果味酮症酸中毒时

心尖区触及舒张期震颤应考虑是(　　)

经批准的项目()是确定建设项目的依据。

某港口，原有航道全长10km、深8．5m、底宽90m，原有1号港池6个泊位，现拟在1号港池旁扩建2号港池，并加深原航道，利用航道开挖土回填2号港池码头后方堆场。问题：本工程的主要施工方法与工艺。

简述学术论文的基本结构。

步骤在[打印预览]选项卡中选中[显示边距]复选框，单击[显示比例]→[关闭打印预览]按钮。本题考查的是“打印预览”考点。

中国是世界四大文明古国(ancientcivilization)之一。它位于亚洲东部、太平洋(thePacificOcean)西岸，面积960万平方公里。中国人口约13亿，是世界上人口最多的国家，有56个民族(nationalities).中国历史悠

中级会计实务

中级会计专业技术资格

发生下列情况( )之一时，借款费用应停止资本化。

事业单位在有融资租人固定资产的情况下，只有在( )时，资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字相等。

2002年1月1日A、B、C三家企业共同出资组建甲公司，其中A企业出资90万元拥有15%股份，B企业出资270瓦元拥有45%股份，C企业出资240万元拥有40%股份。2002年度甲公司实现净利润100万元，以银行存款分配利润50万元，2003年1月1日A

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。( )

关于债务重组准则中修改其他债务条件的，下列说法中不正确的有()。

资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。()

急性盆腔腹膜炎应采取的体位是

A．腹部叩诊移动性浊音B．呕吐咖啡色液体C．脑膜刺激征D．不能唤醒，有浅反射E．昏迷病人呼气有烂苹果味酮症酸中毒时

心尖区触及舒张期震颤应考虑是( )

经批准的项目()是确定建设项目的依据。

某港口，原有航道全长10km、深8．5m、底宽90m，原有1号港池6个泊位，现拟在1号港池旁扩建2号港池，并加深原航道，利用航道开挖土回填2号港池码头后方堆场。问题：本工程的主要施工方法与工艺。

简述学术论文的基本结构。

步骤在[打印预览]选项卡中选中[显示边距]复选框，单击[显示比例]→[关闭打印预览]按钮。本题考查的是“打印预览”考点。

中国是世界四大文明古国(ancientcivilization)之一。它位于亚洲东部、太平洋(thePacificOcean)西岸，面积960万平方公里。中国人口约13亿，是世界上人口最多的国家，有56个民族(nationalities).中国历史悠

发生下列情况(　　)之一时，借款费用应停止资本化。

事业单位在有融资租人固定资产的情况下，只有在(　　)时，资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字相等。

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

心尖区触及舒张期震颤应考虑是(　　)