2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。

admin2015-08-27 49

问题 2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司股权产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2013年12月8日商誉的计税基础为0
B、2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C、2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D、2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元

答案B,D

解析此项合并属于应税合并，2013年12月8日商誉的计税基础与账面价值相等，选项A错误，选项B正确；2015年12月31日商誉计提减值准备后，账面价值为2500万元，计税基础为3500万元，应确认递延所得税资产=(3500—2500)×25％=250(万元)，选项C错误，选项D正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/In10777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

应按经济业务的实际交易价格对各项资产进行计量，而不考虑随后市场价格变动的影响。其所遵循的会计核算原则是(　　)。

甲公司2003年12月1日用专门借款建造一栋厂房，借款总额为2000万元，借款利率为5%，期限为3年。工程于2004年1月1日正式开工，当年有关的资产支出情况为：1月1日500万元、7月1日500万元、11月1日600万元。则2004年借款费用的资本化

当企业发生会计政策变更时，以下各项中(　　)属于应披露的内容。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

(1)Wedidn’talwaysliveonMangoStreet.BeforethatwelivedonLoomisonthethirdfloor,andbeforethatwelivedonKeeler

具有清热解毒、利咽、消肿之功的药物是()

我国最早记载中药外洗的方剂为

下列哪些方法可用于现场测定细粒土密度?()

水泥胶砂流动度试验，第一层胶砂装至截锥圆模高度约()处，用小刀在相互垂直的两个方向上各划()次，用捣棒由边缘至中心均匀捣压()次。

陈老师担任某县初中英语教师期间通过了硕士研究生入学考试，学校以她服务期未满、学校英语教师不足为由不予批准她在职学习。陈老师欲以剥夺其参加进修权利为由申诉，受理申诉的机构应当是()。

你的一个朋友曾经帮过你大忙，现求你帮一件在你职权范围内的事情。但你帮他不符合法规，你该怎么办?

根据下面的表，处理实验结果应采用的假设检验方法是()。(2017年)

VFP中，主索引可在______中建立。

Thecomputercanbeprogrammedto______awholevarietyoftasks.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

应按经济业务的实际交易价格对各项资产进行计量，而不考虑随后市场价格变动的影响。其所遵循的会计核算原则是( )。

甲公司2003年12月1日用专门借款建造一栋厂房，借款总额为2000万元，借款利率为5%，期限为3年。工程于2004年1月1日正式开工，当年有关的资产支出情况为：1月1日500万元、7月1日500万元、11月1日600万元。则2004年借款费用的资本化

当企业发生会计政策变更时，以下各项中( )属于应披露的内容。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。( )

(1)Wedidn’talwaysliveonMangoStreet.BeforethatwelivedonLoomisonthethirdfloor,andbeforethatwelivedonKeeler

具有清热解毒、利咽、消肿之功的药物是()

我国最早记载中药外洗的方剂为

下列哪些方法可用于现场测定细粒土密度?()

水泥胶砂流动度试验，第一层胶砂装至截锥圆模高度约()处，用小刀在相互垂直的两个方向上各划()次，用捣棒由边缘至中心均匀捣压()次。

陈老师担任某县初中英语教师期间通过了硕士研究生入学考试，学校以她服务期未满、学校英语教师不足为由不予批准她在职学习。陈老师欲以剥夺其参加进修权利为由申诉，受理申诉的机构应当是()。

你的一个朋友曾经帮过你大忙，现求你帮一件在你职权范围内的事情。但你帮他不符合法规，你该怎么办?

根据下面的表，处理实验结果应采用的假设检验方法是()。(2017年)

VFP中，主索引可在______中建立。

Thecomputercanbeprogrammedto______awholevarietyoftasks.

应按经济业务的实际交易价格对各项资产进行计量，而不考虑随后市场价格变动的影响。其所遵循的会计核算原则是(　　)。

当企业发生会计政策变更时，以下各项中(　　)属于应披露的内容。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)