2009年汇算清缴中发生以下业务，某外商投资企业2008年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2009年7月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2008年度

admin2009-01-25 81

问题 2009年汇算清缴中发生以下业务，某外商投资企业2008年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2009年7月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2008年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为(　　)元。(假定中国人民银行公布的2008年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)

选项 A、102.40
B、345.36
C、576.52
D、602.44

答案C

解析销售给非关联企业的单价=200000÷100=2000(元)，销售给关联企业的单价=150000÷150=1000(元)，根据可比非受控价格法，税务机关可以此照2000元/件的价格调整其销售给关联企业的销售价格，向关联企业销售价格为=150×2000=300000(元)，企业少申报300000-150000=150000(元)，应补征所得税=150000×25%=37500(元)，应加收利息=37500×(7.47%+5%)÷365×45=576.52(元)
[提示]税务机关依照规定作出纳税调整后，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。

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税法二

税务师职业资格

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注册税务师接受委托对某酒厂纳税情况进行审核，对于酒厂销售粮食白酒时，同时出租、出借包装物，以下的说法中正确的是(　　)。

下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是(　　)。

某盐场2008年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理错误的有(　　)。(液体盐资源税的税额为8元/吨，固体盐资源税的税额为40元/吨)

下列有关追征税款的说法不正确的有(　　)。

下列属于税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形有()。

设f(x)=e2tdt，求f’(x)．

A．直肠癌B．肛瘘C．直肠息肉D．肛裂E．内痔直肠指诊时肛门剧痛可能为

在偶然事件发生后，结构仍能保持必要的整体稳定性，这体现了结构具备()的功能。

国境卫生检疫法规定的传染病是指检疫传染病和监测传染病。()

风险对冲对管理()非常有效。

向量a，b，c在正方形网格中的位置如图所示，若c=λa+μb(λ，μ∈R)，则=__________．

甲有相机一部，乙看到甲使用，便觉得相机很好用，于是向甲提出购买，甲表示同意，但是希望乙能借其使用一周，乙表示同意。本案属于何种交付方式?()

You’dthinkthatiftheSanAndreasFaultwenttothetroubleofhavingaperfectlygoodearthquake,thefolksontheUSWestCo

Lichensmaygrowonthebarkofatreeinasteamingtropicalrainforest,onthebricksofbigcitybuildings,onrocksinhot

A、Herparents’hardworktofulfilltheirfullpotential.B、Herparents’thirstforopportunitiesofhighereducation.C、Herpar

税法二

税务师职业资格

注册税务师接受委托对某酒厂纳税情况进行审核，对于酒厂销售粮食白酒时，同时出租、出借包装物，以下的说法中正确的是( )。

下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是( )。

某盐场2008年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理错误的有( )。(液体盐资源税的税额为8元/吨，固体盐资源税的税额为40元/吨)

下列有关追征税款的说法不正确的有( )。

下列属于税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形有()。

设f(x)=e2tdt，求f’(x)．

A．直肠癌B．肛瘘C．直肠息肉D．肛裂E．内痔直肠指诊时肛门剧痛可能为

在偶然事件发生后，结构仍能保持必要的整体稳定性，这体现了结构具备()的功能。

国境卫生检疫法规定的传染病是指检疫传染病和监测传染病。()

风险对冲对管理()非常有效。

向量a，b，c在正方形网格中的位置如图所示，若c=λa+μb(λ，μ∈R)，则=__________．

甲有相机一部，乙看到甲使用，便觉得相机很好用，于是向甲提出购买，甲表示同意，但是希望乙能借其使用一周，乙表示同意。本案属于何种交付方式?()

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注册税务师接受委托对某酒厂纳税情况进行审核，对于酒厂销售粮食白酒时，同时出租、出借包装物，以下的说法中正确的是(　　)。

下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是(　　)。

某盐场2008年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理错误的有(　　)。(液体盐资源税的税额为8元/吨，固体盐资源税的税额为40元/吨)

下列有关追征税款的说法不正确的有(　　)。