位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2017年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为300

admin2021-12-06 38

问题位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2017年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元，支付除增值税和印花税外的相关税费64．41万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：按照最高限额计算开发费用；工业企业为一般纳税人，采取一般计税方法计税，以上收入均含增值税，不考虑地方教育附加。)
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
企业应缴纳的土地增值税。

选项

答案扣除项目合计=2080+1500+358+67．66=4005．66(万元)。增值额=[6500—6500÷(1+11％)×11％]—4005．66=1850．20(万元)。增值率=1850．20+4005．66×100％=46．19％。应缴纳的土地增值税=1850．20×30％=555．06(万元)。

解析

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