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某拟建项目,建设期为2年,运营期8年。建设投资:第1年投入2100万元,第2年投入1200万元,全部形成固定资产,固定资产折旧年限为12年,预计净残值率为4%,按直线法折旧。建设投资和流动资金的资金来源,见表1—1(单位:万元): 建设投资借
某拟建项目,建设期为2年,运营期8年。建设投资:第1年投入2100万元,第2年投入1200万元,全部形成固定资产,固定资产折旧年限为12年,预计净残值率为4%,按直线法折旧。建设投资和流动资金的资金来源,见表1—1(单位:万元): 建设投资借
admin
2018-10-29
57
问题
某拟建项目,建设期为2年,运营期8年。建设投资:第1年投入2100万元,第2年投入1200万元,全部形成固定资产,固定资产折旧年限为12年,预计净残值率为4%,按直线法折旧。建设投资和流动资金的资金来源,见表1—1(单位:万元):
建设投资借款年利率为6%,每年计息一次,建设期内不支付利息,在运营期8年中于每年末等额还本付息;流动资金流动年利率为3.5%。各年借款均在年内均衡发生。
运营期第1年和第2年分别达到设计生产能力的60%和80%,以后各年均达到设计生产能力。预计正常年份的营业收入为1800万元、经营成本为700万元(为简化计算,假设经营成本与生产能力成正比);营业税金及附加占营业收入的6%,所得税税率为25%,行业总投资收益率参考值为18%。(填表及其他计算结果均保留两位小数)
【问题】
从投资者整体的角度,列式计算运营期第3年的净现金流量。
选项
答案
运营期第3年的净现金流量: 现金流入:1800.00万元; 现金流出:194.09+81.24+7.00+700+1800×6%+(1800—1800×6%—1061.02)×25%=1248.08(万元)。 净现金流量=现金流入—现金流出=1800—1248.08=551.92(万元)。
解析
本题主要考查净现金流量的概念。在投资建设中,一切投资项目都可以抽象为现金流量系统。从项目系统角度看,凡是在某一时点上,流入项目的货币称为现金流入量(或正现金流量),记为CI
t
;流出项目的货币称为现金流出量(或负现金流量),记为CO
t
;同一时点上的现金流入量与现金流出量之差(或其代数和)称为净现金流量。计算公式为:净现金流量=现金流入—现金流出。本案例现金流出项包括:建设投资借款还本付息金额、流动资金借款利息、营业收入税金及附加、企业所得税、经营成本。
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现代咨询方法与实务题库咨询工程师(投资)分类
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现代咨询方法与实务
咨询工程师(投资)
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