位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入6．500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计

admin2021-09-29 62

问题位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入6．500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2020年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1．3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(4)投资收益中有12．6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元，直接捐赠10万元。
(5)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。
说明：不考虑地方教育附加，所得税税率15％。
根据上述资料．回答下列问题：
该企业2019年度经审核后会计利润总额为( )万元。

选项 A、961．0
B、972．7
C、951．6
D、969．7

答案D

解析审核后的会计利润总额=761+226+(1+13％)+(10+1．3)－226+(1+13％)×13％×(7％+3％)=969．7(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人发生的下列支出可在所得税前列支的有(　　)。

某外国公司未在中国设立机构，2003年从中国境内的内资企业获得股息、利息100万元，专有技术使用权转让收入200万元。根据以上资料，回答下列相关问题：

根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列表述正确的有()。

计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中允许在税前直接扣除的是(　　)。

股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为(　　)。

业务(1)中李某应纳税额说法正确的是()。业务(3)中应纳个人所得税为()元。

在我国境内居住满一年而未满五年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有()。

同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过()。

下列哪项精索静脉曲张的治疗是不正确的（）

有一组平行测定所得到的数据，判断其是否有可疑值应该用G法。()

患者最有可能的诊断是如患者导尿失败，最恰当的处理方法

过敏性紫癜与特发性血小板减少性紫癜鉴别的关键点是

绞窄性肠梗阻的表现不包括

在World编辑状态下，可通过Del键将已选中的文本块删除。（）

下列各项中，影响利润确认因素的有()。

下列说法正确的有()。

黄山自古云成海，玉屏楼观南海、清凉台望北海、排云亭看西海、白鹅岭赏东海、鳌鱼峰眺天海。()

在学会加减法后有助于学习四则运算。这种现象属于()。

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税务师职业资格

纳税人发生的下列支出可在所得税前列支的有( )。

某外国公司未在中国设立机构，2003年从中国境内的内资企业获得股息、利息100万元，专有技术使用权转让收入200万元。根据以上资料，回答下列相关问题：

根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列表述正确的有()。

计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中允许在税前直接扣除的是( )。

股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为( )。

业务(1)中李某应纳税额说法正确的是()。业务(3)中应纳个人所得税为()元。

在我国境内居住满一年而未满五年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有()。

同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过()。

下列哪项精索静脉曲张的治疗是不正确的（）

有一组平行测定所得到的数据，判断其是否有可疑值应该用G法。()

患者最有可能的诊断是如患者导尿失败，最恰当的处理方法

过敏性紫癜与特发性血小板减少性紫癜鉴别的关键点是

绞窄性肠梗阻的表现不包括

在World编辑状态下，可通过Del键将已选中的文本块删除。（）

下列各项中，影响利润确认因素的有()。

下列说法正确的有()。

黄山自古云成海，玉屏楼观南海、清凉台望北海、排云亭看西海、白鹅岭赏东海、鳌鱼峰眺天海。()

在学会加减法后有助于学习四则运算。这种现象属于()。

纳税人发生的下列支出可在所得税前列支的有(　　)。

计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中允许在税前直接扣除的是(　　)。

股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为(　　)。