某科技型中小企业，2018年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元； (2)增值税800万元，税金及附加60万元； (3)房屋出租取得不含税收入70万元； (4)销售费用180万元(其中广告

admin2019-09-04 14

问题某科技型中小企业，2018年会计资料反映情况如下：
(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元；
(2)增值税800万元，税金及附加60万元；
(3)房屋出租取得不含税收入70万元；
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元)；
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)；
(6)财务费用14万元；
(7)购买企业债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8．5万元(联营企业适用25％税率)；
(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区汇款10万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含三新费用加计扣除额)。

选项

答案作为业务招待费用准予扣除限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益(除股投企业外)、利息收入和营业外收入。业务招待费税前扣除标准为：(5000＋70)×5‰=25．35(万元)，实际发生额的60％=26×60％=15．6(万元)，准予扣除15．6万元。税前准予扣除管理费用=350－26＋15．6=339．6(万元)。

解析

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某科技型中小企业，2018年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元； (2)增值税800万元，税金及附加60万元； (3)房屋出租取得不含税收入70万元； (4)销售费用180万元(其中广告

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某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为()。

下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有()。

下列项目中，属于营业税征税范围的是()。

下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法有()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。

下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。

某联合企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下：(1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。(3)以原煤直接加工洗煤120

转让旧房需缴纳土地增值税的，可以在计算土地增值额时扣除的项目有()。

以下电气设备中，属于防火重点设备的有()。

各种悬吊灯具离地面的距离不应小于()。

英国国家标准()，日本国家标准()，美国国家标准()。

通过把多项式分解因式，把函数f(x)=ln(1+X一2x2)展开为x的幂级数，并给出收敛域．

治疗小儿衣原体肺炎首选的抗生素是()。

房地产权属档案是权属管理活动中形成的历史记录，不但具有专业性、动态性、法律性，还具有()。

管线共沟敷设时,不符合规定的是()。

下列说法中对税务机关职权表述正确的是(　　)。

商业银行有效的战略风险管理应当确保其长期战略、短期目标、()和可利用资源紧密联系在一起。

天地悠悠悬秤杆，百姓芸芸秤砣心。严纲纪、正作风是一场大手术，唯有_才能_。填入画横线部分最恰当的一项是()。

某科技型中小企业，2018年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元； (2)增值税800万元，税金及附加60万元； (3)房屋出租取得不含税收入70万元； (4)销售费用180万元(其中广告

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下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有()。

下列项目中，属于营业税征税范围的是()。

下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法有()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。

下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。

某联合企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下：(1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。(3)以原煤直接加工洗煤120

转让旧房需缴纳土地增值税的，可以在计算土地增值额时扣除的项目有()。

以下电气设备中，属于防火重点设备的有()。

各种悬吊灯具离地面的距离不应小于()。

英国国家标准()，日本国家标准()，美国国家标准()。

通过把多项式分解因式，把函数f(x)=ln(1+X一2x2)展开为x的幂级数，并给出收敛域．

治疗小儿衣原体肺炎首选的抗生素是()。

房地产权属档案是权属管理活动中形成的历史记录，不但具有专业性、动态性、法律性，还具有()。

管线共沟敷设时,不符合规定的是()。

下列说法中对税务机关职权表述正确的是( )。

商业银行有效的战略风险管理应当确保其长期战略、短期目标、()和可利用资源紧密联系在一起。

天地悠悠悬秤杆，百姓芸芸秤砣心。严纲纪、正作风是一场大手术，唯有___________才能___________。填入画横线部分最恰当的一项是()。

下列说法中对税务机关职权表述正确的是(　　)。

天地悠悠悬秤杆，百姓芸芸秤砣心。严纲纪、正作风是一场大手术，唯有_才能_。填入画横线部分最恰当的一项是()。