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甲公司2007~2011年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、3200万元、2800万元和3000万元;各年年末现金余额分别为140万元、100万元、170万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款
甲公司2007~2011年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、3200万元、2800万元和3000万元;各年年末现金余额分别为140万元、100万元、170万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款
admin
2015-06-30
47
问题
甲公司2007~2011年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、3200万元、2800万元和3000万元;各年年末现金余额分别为140万元、100万元、170万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示:
已知该公司2011年销售净利率为8%,支付200万元的现金股利。2012年销售收入将在
2011年的基础上增长40%,销售净利率维持2011年的水平,执行固定股利政策。
要求:
(1)计算2012年新增的留存收益;
(2)采用高低点法计算现金项目每万元销售收入的变动资金(b)和不变资金(a);
(3)按y=a+bx的方程建立资金预测模型;
(4)预测该公司2012年资金需要总量及需新增资金量;
(5)计算2012年的外部融资额。
选项
答案
(1)2012年的销售收入=3000×(1+40%)=4200(万元) 净利润=4200×8%=336(万元) 2012年新增的留存收益=336-200=136(万元) (2)b=(170-140)/(3200-2000)=0.025(万元) a=140-0.025×2000=90(万元) (3)a=60+90+100-(60+20)+510=680(万元) b=0.025+0.14+0.22-(0.10+0.01)=0.275(万元) 所以,资金预测模型为:y=680+0.275x (4)2012年资金需要总量=680+0.275×4200=1835(万元) 由于2011年资金需要总量=680+0.275×3000=1505(万元) 因此2012年需新增资金=1835-1505=330(万元) (5)2012年的外部融资额=330-136=194(万元)
解析
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