首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
admin
2017-04-12
26
问题
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2014年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2014年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2014年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2014年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2015年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。
选项
答案
所得税费用=1515-(75-30)+5=1475(万元)
解析
本题中产生的递延所得税都是对应“所得税费用”的,所以计算所得税费用时都要考虑。根据公式所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益)计算即可。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KFm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
在融资租入固定资产中,以租赁资产的公允价值入账时,应当重新计算分摊率,该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。()
关于企业发生担保诉讼会计处理的下列表述中,正确的有()。
A公司拥有B公司40%的表决权资本,E公司拥有B公司60%的表决权资本;A公司拥有C公司60%的表决权资本;C公司拥有D公司52%的表决权资本。上述公司存在关联方关系的有()。
2007年11月份,甲公司与乙公司签订一项供销合同,由于甲公司未按合同发货,致使乙公司发生重大经济损失。甲公司于2007年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了100000元的赔偿款。2008年4月1日,经法院判决,甲公司需偿付乙公司经济损失1
在会计期末,股份有限公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额应当计入()。
对资产负债表日后事项中涉及损益的调整事项,对损益的调整通过“以前年度损益调整”科目核算,最后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目。()
企业固定资产的预计报废清理费用,可作为弃置费用,按其现值计入固定资产成本,并确认为预计负债。()
下列投资中,不应作为长期股权投资核算的是()。
资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的,均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目的数字。()
下列项目中产生可抵减时间性差异的有()。
随机试题
在“双重出售”发育不完全的报纸中,报纸星网只需达到()
《米龙老爹》作者莫泊桑,是19世纪法国________主义作家,被称为“短篇小说之王”。
按工业建筑用途分类,机械制造厂的热处理车间厂房属于()。
政府将财政支出主要用于满足社会公共需要方面,这体现了公共财政的()特性。
用于衡量一个国家金融发展水平的指标是()。
国际货运代理其本人并不是承运人。()
Thewriterappliedforthejobbecause______Thewriterthoughthewasoverqualifiedforthejobbecause
下面有关个体心理的性别差异的说法正确的一项是()
跳推杠铃练习属于( )
PeoplelivingonpartsofthesouthcoastofEnglandfaceaseriousproblem.In1993,theownersofalargehotelandofseveral
最新回复
(
0
)