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  3. 某工业企业为一般纳税人，(增值税税率为17%)。2001年3月有关资料如下： (1)采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。 (2)以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。 (3)当月采购取得

某工业企业为一般纳税人，(增值税税率为17%)。2001年3月有关资料如下： (1)采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。 (2)以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。 (3)当月采购取得

admin2009-02-15  62
问题 某工业企业为一般纳税人，(增值税税率为17%)。2001年3月有关资料如下：
   (1)采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。
   (2)以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。
   (3)当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，货已收到并入库。
   (4)当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。
   (5)从农民手中购人农产品，作为本企业的原料，支付价款10万元，另支付农业特产税1万元。
   (6)从国外购进一批材料用于职工福利，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。
   根据上述资料回答以下问题：
选项 A、34
B、20.4
C、54.4
D、55
答案C
解析 交款提货方式销项税额＝(200×17%)万元＝34万元
   因折扣方式另开红字专用发票，则计税销售额不得扣减折扣额(120×17%)万元＝20.4万元
   当期销项税额合计(34+20.4)万元＝54.4万元
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