2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2018年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是(

admin2022-08-01 21

问题 2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2018年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是( )。

选项 A、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B、甲企业应确认投资的股息所得105万元
C、甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

答案B

解析甲企业应确认的股息所得=(300+50)×30％=105(万元)。初始投资400万元确认为投资收回。甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95(万元)。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。应缴纳企业所得税=95×25％=23．75(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KMOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某上市公司职工李某，2014年12月份取得工资薪金8000元，该公司年底实行双薪制，没有年终奖。李某12月份应缴纳的个人所得税()元。

某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2011年该企业应纳房产税()万元。

甲企业2012年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2012年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税()万元。

关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是()。

依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是()。

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是()。

下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。

下列关于印花税贴花的说法，正确的有()。

直接减小和消除误差能降低机械加工精度。

Duringthepastfewyears,thepopularizationoftheInternet,byloweringthecostofglobalcommunicationtomoderatelevels,

不属于合成抗结核病的药物是

A、医疗机构配制的制剂B、处方药C、甲类非处方药D、保健食品E、麻醉药品凭医师处方只能在本医疗机构使用的是

对项目进行非财务分析时，首先要对项目背景进行分析，宏观背景分析一般包括()。

【2014．山东青岛】足智多谋，随机应变是思维的哪种品质?()

设A是三阶实对称矩阵，A的特征值是λ1=1，λ2=2，λ3=－1，且分别是λ1，λ2对应的特征向量，A的伴随矩阵A*有特征值λ0，λ0所对应的特征向量是求a及λ0的值，并求矩阵A．

Acutehearinghelpsmostanimalssensetheapproachofthunderstormslongbeforepeople______.

A、14circles.B、10circles.C、4circles.D、6circles.C