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  3. 某企业2016年年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括： 其他说明：该企业3月底给厂房装了中央空调，空调账面价值200万元；将仓库租给其他单位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，含税月租金9万元，租期1年。(其他资

某企业2016年年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括： 其他说明：该企业3月底给厂房装了中央空调，空调账面价值200万元；将仓库租给其他单位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，含税月租金9万元，租期1年。(其他资

admin2017-06-28  61
问题 某企业2016年年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括：

  其他说明：该企业3月底给厂房装了中央空调，空调账面价值200万元；将仓库租给其他单位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，含税月租金9万元，租期1年。(其他资料：该企业不动产形成于“营改增”之前，故与之相关的增值税计算均选择了简易计税方法，当地房产原值减除比例为20％，城镇土地使用税每平方米年税额4元)
  要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
  (1)该企业8月份应缴纳的增值税；
  (2)该企业当年厂房应纳的房产税；
  (3)该企业当年仓库应纳的房产税；
  (4)该企业当年共计应纳的房产税；
  (5)该企业当年应纳的城镇土地使用税。
选项
答案(1)该企业8月份出租仓库应纳增值税= 9／(1+5％)×5％=8．57×5％=0．43 (万元) (2)该企业当年厂房应纳房产税=2500×(1—20％) ×1．2％×3／12+(2500+200)×(1—20％) ×1．2％×9／12=25．44(万元) 中央空调要调增房产原值，从安装完成的次月起缴纳房产税。 (3)该企业当年仓库应纳房产税=1000×(1—20％)×1．2％×7／12+8．57×12％×5=5．6+5．14=10．74(万元) (4)该企业当年车库应纳房产税=800×(1—20％)×1．2％=7．68(万元) 托儿所用房免征房产税，露天游泳池不属于房产，不缴纳房产税。 该企业当年共计应纳的房产税=25．44+10．74+7．68=43．86(万元) (5)该企业当年应纳的城镇土地使用税=(160000—300) ×4／10000=63．88(万元) 托儿所用地免征城镇土地使用税。
解析
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