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F公司为一上市公司,有关资料如下: 资料一: (1)2008年度的营业收入(销售收入)为10000万元,营业成本(销售成本)为7000万元。2009年的目标营业收人增长率为100%,且销售净利率和股利支付率保持不变。适用的企业所得税税率为2
F公司为一上市公司,有关资料如下: 资料一: (1)2008年度的营业收入(销售收入)为10000万元,营业成本(销售成本)为7000万元。2009年的目标营业收人增长率为100%,且销售净利率和股利支付率保持不变。适用的企业所得税税率为2
admin
2015-06-16
51
问题
F公司为一上市公司,有关资料如下:
资料一:
(1)2008年度的营业收入(销售收入)为10000万元,营业成本(销售成本)为7000万元。2009年的目标营业收人增长率为100%,且销售净利率和股利支付率保持不变。适用的企业所得税税率为25%。
(2)2008年度相关财务指标数据如表2所示:
(3)2008年12月31日的比较资产负债表(简表)如表3所示:
(4)根据销售百分比法计算的2008年年末资产、负债各项目占销售收入的比重数据如表4所示(假定增加销售无须追加固定资产投资):
资料二:2009年年初该公司以970元/张的价格新发行每张面值1000元、3年期、票面利息率为5%、每年年末付息的公司债券。假定发行时的市场利息率为6%,发行费率忽略不计。要求:
(1)根据资料一计算或确定以下指标:
①计算2008年的净利润;
②确定表6中用字母表示的数值(不需要列示计算过程);
③确定表7中用字母表示的数值(不需要列示计算过程);
④计算2009年预计留存收益;
⑤按销售百分比法预测该公司2009年需要增加的资金数额(不考虑折旧的影响);
⑥计算该公司2009年需要增加的外部筹资数额。
(2)根据资料一及资料二计算下列指标:
①发行时每张公司债券的内在价值;
②新发行公司债券的资本成本。(2009年改编)
选项
答案
(1) ①2008年的净利润=10000×15%=1500(万元) ②A=1500万元,B=2000万元,C=4000万元,E=2000万元,D=2000万元 ③F=20%,G=45% ④2009年预计留存收益=10000×(1+100%)×15%×(1—1/3)=2000(万元) ⑤2009年需要增加的资金数额=10000×(45%一20%)=2500(万元) ⑥2009年需要增加的外部筹资数额=2500—2000=500(万元) (2)①发行时每张公司债券的内在价值=1000×5%×(P/A,6%,3) +1000×(P/F,6%.3) =50×2.673+1000×0.8396=973.25(元) ②新发行公司债券的资本成本=1000×5%×(1—25%)/970 ×100%=3.87%。
解析
计算求得2008年年末应收账款A=10000 × 2÷8—1000=1500(万元)
计算求得2008年年末存货B=7000×2÷3.5—2000=2000(万元)
计算求得2008年年末固定资产C=10000×2÷2.5—4000=4000(万元)
2008年年末留存收益E=2008年年初留存收益+营业收入×销售净利率×(1一股利支付率)=1000+10000×15%×(1—1/3)=2000(万元)
2008年年末负债总额=2008年年末资产总额×资产负债率=10000 ×50%=5000(万元)
2008年年末应付账款D=2008年年末负债总额一短期借款一长期借款=5000—1500—1500=2000(万元)
2008年年末各项敏感性资产占销售收入比重合计G=10%+15%+20%=45%。
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