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甲公司适用的所得税税率为25%,2013年12月8日向乙公司销售w产品400万件,单位售价为50元,单位成本为40元。合同约定,乙公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,w产品的退货率为20%。至2013年12月31日,上述已销售
甲公司适用的所得税税率为25%,2013年12月8日向乙公司销售w产品400万件,单位售价为50元,单位成本为40元。合同约定,乙公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,w产品的退货率为20%。至2013年12月31日,上述已销售
admin
2022-04-20
62
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2013年12月8日向乙公司销售w产品400万件,单位售价为50元,单位成本为40元。合同约定,乙公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,w产品的退货率为20%。至2013年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2013年度财务报告批准报出前发生退货50万件。甲公司2013年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、800
B、300
C、75
D、200
答案
C
解析
2013年12月31日应确认预计负债=400×(50—40)×20%=800(万元),日后事项期间冲减预计负债=50×(50—40)= (万元),调整后预计负债账面价值为300万元,计税基础=300—300=0,应确认递延所得税资产=300×25%=75(万元)。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计专业技术资格
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