某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 (2)将以前月份购入的10吨

admin2018-06-20 33

问题某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务：
(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。
(2)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
(3)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。
(4)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477．27元(含运费127．27元)。
(5)转让2013年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元(含税)。
(6)允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。
(7)修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
该厂当期可以抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、20687．18
B、20326．18
C、20023．18
D、32023．18

答案C

解析

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税法一

税务师职业资格

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下列各项属于代开、虚开增值税专用发票情形的有(　　)。

纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指(　　)。

进口散装化妆品应缴纳关税(　　)万元。进口散装化妆品应缴纳消费税(　　)万元。

M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿，该煤矿由P省丙市某煤炭设计院设计，开采的原煤销往Q省丁市，则其资源税纳税地点为(　　)。

某酒厂本月发生以下业务：(1)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。(2)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

某酒厂是增值税一般纳税人，本期销售散白酒40吨，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为200000元：同时收取包装物押金7020元，已单独入账核算，该厂此项业务应申报的销项税额为(　　)。

营业税的扣缴义务人有(　　)

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为(　　)。

领导情景论包括（）

精癃患者直肠指诊前列腺的特征下列哪一项不符：

下列特征不属于人参、三七、西洋参所共有的是

青霉素的化学结构为

下列关于规章制定程序的说法不正确的是：()

对于测绘专业技术总结，大地测量专业包括平面控制测量、高程控制测量和()。

下列关于公务员录用规定的表述不正确的是()。

在VisualFoxPro中，可以链接或嵌入OLE对象的字段类型是

A、Todonothingatall.B、Tobuyheranewspaper.C、Togetheramagazine.D、Togetheraboxofchocolate.A

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税务师职业资格

下列各项属于代开、虚开增值税专用发票情形的有( )。

纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指( )。

进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。进口散装化妆品应缴纳消费税( )万元。

M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿，该煤矿由P省丙市某煤炭设计院设计，开采的原煤销往Q省丁市，则其资源税纳税地点为( )。

某酒厂本月发生以下业务：(1)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。(2)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

某酒厂是增值税一般纳税人，本期销售散白酒40吨，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为200000元：同时收取包装物押金7020元，已单独入账核算，该厂此项业务应申报的销项税额为( )。

营业税的扣缴义务人有( )

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是( )。

当月允许抵扣的进项税额为( )。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为( )。

领导情景论包括（）

精癃患者直肠指诊前列腺的特征下列哪一项不符：

下列特征不属于人参、三七、西洋参所共有的是

青霉素的化学结构为

下列关于规章制定程序的说法不正确的是：()

对于测绘专业技术总结，大地测量专业包括平面控制测量、高程控制测量和()。

下列关于公务员录用规定的表述不正确的是()。

在VisualFoxPro中，可以链接或嵌入OLE对象的字段类型是

A、Todonothingatall.B、Tobuyheranewspaper.C、Togetheramagazine.D、Togetheraboxofchocolate.A

下列各项属于代开、虚开增值税专用发票情形的有(　　)。

纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指(　　)。

进口散装化妆品应缴纳关税(　　)万元。进口散装化妆品应缴纳消费税(　　)万元。

M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿，该煤矿由P省丙市某煤炭设计院设计，开采的原煤销往Q省丁市，则其资源税纳税地点为(　　)。

某酒厂是增值税一般纳税人，本期销售散白酒40吨，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为200000元：同时收取包装物押金7020元，已单独入账核算，该厂此项业务应申报的销项税额为(　　)。

营业税的扣缴义务人有(　　)

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为(　　)。