首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务, 2015年12月发生以下经营业务: (1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用1
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务, 2015年12月发生以下经营业务: (1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用1
admin
2017-05-25
19
问题
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,
2015年12月发生以下经营业务:
(1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得符合规定的货运增值税专用发票。
(2)收购农场水果一批,支付收购价款5l万元、不含税运输费用8万元,取得增值税专用发票,当月将购入免税农产品的5%用于节日福利发给员工。
(3)进口2辆小汽车自用,关税完税价格共计28万元,支付境内不含税运费2.4万元,取得普通发票。
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税额34万元,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;取得运输单位开具的普通发票,注明运费20万元。
(5)受托代购一台设备,取得增值税专用发票注明设备价款50万元,公司代委托方垫付资金20万元,以原价与委托方结算,并收取代购手续费3万元。
(6)销售农产品,开具增值税专用发票,不含税销售额68万元,由于月末前可将全部货款收
回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额73万元。
(7)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。
(8)销售本公司已使用了1年的某台机器设备,取得含税销售额14万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,已抵扣过进项税额,本月账面净值为16.2万元。
(9)本月销售进口高尔夫球一批,合同约定不含税价款为1200万元,由于购买数量比较多,买方要求公司给予8%的商业折扣,公司同意了买方提出的要求。开具增值税专用发票(折扣额与货款开在同一张发票的“金额”栏上分别注明)。货已发出,本月收回货款。
(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证,不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算业务(3)进口环节应缴纳的增值税。
选项
答案
业务(3): 进口小汽车应缴纳的增值税=28×(1+20%)÷(1—12%)×17%=6.49(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/L6Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。(2008年)
某外资企业2011年3月1日购买进口小汽车2辆,支付价款230万元于2011年3月20日申报并按时缴纳了车辆购置税30万元。因使用中频繁出现质量问题.于2011年9月20日将车辆退回经销商,取得经销商退货证明。则该外资企业可以得到的车辆购置税退税额为(
某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制口加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土
金山卷烟厂生产销售卷炯和炯丝,2011年5月发生如下经济业务:(1)5月1日。期初库存外购烟丝10万元,5月3日购进已税烟丝买价20万元。5月31日,期末结存烟丝5万元,这批烟丝用于生产卷烟。(2)5月7日销售卷烟50标准箱,取
出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的()。
某宾馆(小规模纳税人)设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务,并能分账核算兼营业务。本月收入情况如下:(1)取得餐厅餐饮收入为20万元,另有加收15%服务费的收入5万元。(2)取得歌厅门票收入5万元,酒水饮料收入12万元。(3)取得客房住宿收入10万元,因
某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车,气缸容量为l800毫升。该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164000元/辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。已知:小轿车的消费税税率为5%,假设小轿车的关税税率为10
某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()。
某外商投资企业于2006年在深圳成立,主要生产化妆品。2011年度发生以下业务:(1)外购原材料一批,用于生产化妆品,取得增值税专用发票,注明价款1000万元,增值税额170万元,发票已通过认证。(2)销售自产的化妆品50万件,取得不含税收入6000万元。
某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40000吨,以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业l0月份应缴纳资源税()。
随机试题
对U/C矩阵的正确性可进行哪三方面的检验?
更昔洛韦为
对信息系统的运行进行控制,记录其运行状态,进行必要的修改与扩充等工作是()。
在设计幼儿园同一个班的活动室与寝室时,下列方式正确的是:(2017年第44题)
下列表述正确的是( )
下列关于市场风险的说法,错误的是()。
1,3,6,(),15。
中国一所高校原有学生2000人,后与美国一所高校交换留学生,中国高校选出5%的学生派往美国,同时美国高校也选出20%的学生派往中国,现在两所高校的在校生人数相同,那么美国高校原有学生()人。
A.Ireallydon’twanttotakeanychancesB.WecanreinforcethecartonswithstrapsC.cartonsarelightandeasytohandleA
Accordingtogovernmentstatistics,menofallsocialclassesinBritainvisitpubsquiteoften,【21】______thekindofpubth
最新回复
(
0
)