2. 财经
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13％，主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务： (1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元(不含增值税，适用税率13％)；同时，委托丙运输企业(一般纳税人)运输该

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13％，主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务： (1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元(不含增值税，适用税率13％)；同时，委托丙运输企业(一般纳税人)运输该

admin2020-03-09  51
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13％，主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务：
(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元(不含增值税，适用税率13％)；同时，委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部什，取得增值税专用发票，价款为2万元(不含增值税，适用税率9%)。
(2)从境外丁公司进扣货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13％。
(3)接受戊公司(一般纳税人)的洗衣饥广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元(不含增值税，适用税率6％)。
(4)采用折扣方式销售型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元(小含增值税)，销售额和折扣额住同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元(不含增值税)。
⑸采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2目收取全部预收款5．65万元(含增值税)，该批产品于2019年7月15日发出。
(6)将一批新试制的z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批冼农机的生产成本为30万元，成本利润率为10％。己知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)：
计算甲企业业务(4)中应确定的增值税销项税额。
选项
答案业务(4)中应确定的增值税销项税额=(20－2)×13％=2．34(万元)。纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LoV0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)