首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税一般纳税人,不动产、动产适用的增值税税率分别为11%、17%。2017年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程。厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。A公司采用出包方式出包给甲公司。2017年有关资料如下: 资料一
A公司为增值税一般纳税人,不动产、动产适用的增值税税率分别为11%、17%。2017年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程。厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。A公司采用出包方式出包给甲公司。2017年有关资料如下: 资料一
admin
2018-09-19
56
问题
A公司为增值税一般纳税人,不动产、动产适用的增值税税率分别为11%、17%。2017年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程。厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。A公司采用出包方式出包给甲公司。2017年有关资料如下:
资料一:1月10日,预付厂房工程款100万元。
资料二:2月10日,购入生产线各种设备,价款为580万元,增值税为98.6万元,运杂费5万元(不考虑运费增值税抵扣的因素),款项已支付。
资料三:3月10日,在建工程发生的管理费、征地费、临时设施费、公证费、监理费等共计15万元,以银行存款支付(假设不考虑增值税)。
资料四:4月16日,将生产线的设备交付建造承包商建造安装。
资料五:5月31日,结算全部工程款项,取得建造厂房的增值税专用发票,不含税价款为130万元,增值税额为14.3万元。税法规定,上述进项税额中60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣,差额以银行存款支付;取得生产线安装增值税专用发票,不含税价款50万元,增值税额为8.5万元,款项通过银行支付。
资料六:5月31日,厂房与生产线进行负荷联合试车发生的费用为10万元,试车形成的副产品对外销售价款为5万元,均通过银行存款结算(假设不考虑增值税)。
资料七:6月1日,厂房、生产线达到预定可使用状态,并交付使用。
要求:
编制5月31日结算工程款项的会计分录。
选项
答案
借:在建工程——建筑工程(厂房) 130 ——安装工程(生产线) 50 应交税费——应交增值税(进项税额) (14.3×60%+8.5)17.08 ——待抵扣进项税额 (14.3×40%)5.72 贷:银行存款 (80+14.3+8.5)102.8 预付账款 100
解析
根据条件,厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元,其中预付100万元厂房工程款,因此确定贷方银行存款80万元的金额;(6)联合试车发生的费用计入在建工程借方,而产品对外销售价款计入在建工程贷方;
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lth0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司持有乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响。2014年度乙公司实现净利润4000万元,当年6月1日,甲公司将成本为300万元的商品以500万元的价格出售给乙公司,乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用,预计使用年限为10年,净残值为零,采
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。相关资料如下:(1)2014年1月1日,长江公司发行股票1000万股,自大海公司取得甲公司80%的股份。大海公司和长江公司交易前不具有关联
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,2014年与长期股权投资有关的业务资料如下:(1)2014年1月1日,长江公司向A公司定向发行1000万股普通股股票(每股面值1元,每股公允价值为10元)作为对价,取得A公司拥有的甲公司80%的股权
企业应当将重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入当期损益。()
下列有关借款费用资本化的表述中,不正确的有()。
甲企业2014年7月1日为建造厂房,从银行取得3年期专门借款300万元,年利率为6%,按单利计算,到期一次归还本息。借入款项存入银行,工程于2015年年底达到预定可使用状态。2014年10月1日用银行存款支付工程价款150万元并开始厂房的建造,2014年1
长江上市公司(以下简称长江公司)有两条生产线,分别为:由专利权A、设备B以及设备C所组成的生产线,专门用于生产甲产品,该生产线于2008年1月投产,至2014年12月31日已连续生产7年;由设备D、设备E和商誉组成的生产线(其中商誉是2013年吸收合并形成
下列关于资产减值准则中相关内容的表述中,正确的有()。
根据企业会计准则,下列各项资产减值准备中,在相应资产的持有期间内不能转回的是()。
发现以前会计期间的会计估计存在错误的(滥用会计估计),应按前期差错更正的规定进行会计处理。()
随机试题
A.青霉素B.氯丙嗪C.硝苯地平D.异烟肼E.硫酸庆大霉素使用铈量法的药物是()。
灵感与积累无关,是偶然得之的。
动脉血压产生外周阻力的主要是()
在临床上首选的骨髓穿刺部位是
实行国库集中支付的事业单位,对于应收财政下年度返还的资金额度,应当借记“零余额账户用款额度”。()
(2015年)达美公司在全国各地拥有10多个仓储物流中心,还控制了多个中药材交易市场。基于此优势,达美公司决定构建一个中药材电子商务市场,并把它建成“实体市场与虚拟市场相结合”、中药材电子交易与结算服务为一体的中药材大宗交易平台。目前许多企业计划进入中药材
(2009年卷一第23题)赵某向国家知识产权局邮寄了一件实用新型专利申请,寄出的邮戳日为2007年3月6日,申请文件包括权利要求书和说明书,说明书中写有对附图的说明但无附图。国家知识产权局于2007年3月12日收到上述申请文件。2007年4月2日,赵某向国
Soonaftertheaccidenthappened,thevehiclesinvolvedwere______away.
PU的性能与许多因素有关,下列哪个选项并不决定CPU的性能?
TVRatingsChildrenintheUnitedStateswatchfromonetofivehoursoftelevisioneveryday./That’salotoftelevision!
最新回复
(
0
)