首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税一般纳税人,不动产、动产适用的增值税税率分别为11%、17%。2017年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程。厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。A公司采用出包方式出包给甲公司。2017年有关资料如下: 资料一
A公司为增值税一般纳税人,不动产、动产适用的增值税税率分别为11%、17%。2017年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程。厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。A公司采用出包方式出包给甲公司。2017年有关资料如下: 资料一
admin
2018-09-19
24
问题
A公司为增值税一般纳税人,不动产、动产适用的增值税税率分别为11%、17%。2017年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程。厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。A公司采用出包方式出包给甲公司。2017年有关资料如下:
资料一:1月10日,预付厂房工程款100万元。
资料二:2月10日,购入生产线各种设备,价款为580万元,增值税为98.6万元,运杂费5万元(不考虑运费增值税抵扣的因素),款项已支付。
资料三:3月10日,在建工程发生的管理费、征地费、临时设施费、公证费、监理费等共计15万元,以银行存款支付(假设不考虑增值税)。
资料四:4月16日,将生产线的设备交付建造承包商建造安装。
资料五:5月31日,结算全部工程款项,取得建造厂房的增值税专用发票,不含税价款为130万元,增值税额为14.3万元。税法规定,上述进项税额中60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣,差额以银行存款支付;取得生产线安装增值税专用发票,不含税价款50万元,增值税额为8.5万元,款项通过银行支付。
资料六:5月31日,厂房与生产线进行负荷联合试车发生的费用为10万元,试车形成的副产品对外销售价款为5万元,均通过银行存款结算(假设不考虑增值税)。
资料七:6月1日,厂房、生产线达到预定可使用状态,并交付使用。
要求:
编制5月31日结算工程款项的会计分录。
选项
答案
借:在建工程——建筑工程(厂房) 130 ——安装工程(生产线) 50 应交税费——应交增值税(进项税额) (14.3×60%+8.5)17.08 ——待抵扣进项税额 (14.3×40%)5.72 贷:银行存款 (80+14.3+8.5)102.8 预付账款 100
解析
根据条件,厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元,其中预付100万元厂房工程款,因此确定贷方银行存款80万元的金额;(6)联合试车发生的费用计入在建工程借方,而产品对外销售价款计入在建工程贷方;
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lth0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司于2015年2月1日以本公司的固定资产(厂房)作为对价从B公司的原股东处取得对B公司投资,拥有B公司60%的股权,能够对B公司的生产经营决策实施控制。该固定资产原值1500万元,已计提折旧300万元,已计提减值准备50万元,当日该固定资产公允价值为1
长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大生产经营规模,实现生产经营的互补,2014年1月1日合并了甲公司。长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关资料如下:(1)20
长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大生产经营规模,实现生产经营的互补,2014年1月1日合并了甲公司。长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关资料如下:(1)20
发行可转换公司债券发生的交易费用直接计入其他权益工具。()
下列关于资本化的表述中,正确的有()。
下列各项关于交易或事项发生的交易费用会计处理的表述中正确的是()。
长江上市公司(以下简称长江公司)有两条生产线,分别为:由专利权A、设备B以及设备C所组成的生产线,专门用于生产甲产品,该生产线于2008年1月投产,至2014年12月31日已连续生产7年;由设备D、设备E和商誉组成的生产线(其中商誉是2013年吸收合并形成
甲公司经董事会和股东大会批准,从2015年1月1日因开始执行新《企业会计准则》而对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资2015年年初账面余额为4500万元,其中,成本为4000万元
奥拓股份有限公司(以下简称称奥拓公司)是一家生产手机等电子设备配件的上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×13年12月31日,奥拓公司存货的账面成本为8560万元,其具体情况如下:①A产品3000件,每件成本为1万元,账面成
事业单位以固定资产取得长期投资,应将相关税费记入“其他支出”科目,不计入长期投资成本。()
随机试题
在工程项目开工前,( )接受建设工程质量监督的申报手续,并对建设单位提供的文件资料进行审查,审查合格签发有关质量监督文件。
座谈会方式回访,由()组织座谈会或意见听取会。
与建(牙合)的动力平衡无关的是
医院病房的采光系数标准值为:(2005,22)
()可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。
二里头文化
有()棵不同的二叉树,其结点的前序序列为a1,a2,…,an。
下列函数可以看成是由哪些简单函数复合而成?(其中a为常数,e≈2.71828)
Aninvisibleborderdividesthose,arguingforcomputersintheclassroomonthebehalfofstudentscareerprospectsmidthosea
Accordingtothepassage,howmaymostintelligentadultfeelfacingchildren’sthirstforknowledge?Comparedwithcuriositya
最新回复
(
0
)