(2016年考题节选)甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25％，且预计在未来期间保持不变；预计未

admin2020-03-26 44

问题 (2016年考题节选)甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25％，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
假定不考虑其他因素。
要求：
根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。

选项

答案资料二：借：所得税费用 50 贷：递延所得税资产 50 资料三：借：递延所得税资产 45 贷：所得税费用 45

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/M5Q0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在资本化期间内，外币一般借款本金及利息产生的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。()

处于更新改造过程中而停止使用的固定资产，应当转入在建工程，停止计提折旧。()

已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折旧额。()

企业接受其他单位投资的固定资产时，“固定资产”账户入账金额应考虑投资方原账面价值，但“实收资本”账户金额应按双方合同约定的价值入账。()

企业一次购入多项没有单独标价的固定资产，各项固定资产的入账价值应按()。

未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。()

不影响自动冲洗照片干燥不良的因素是

肾综合征出血热的传染源不包括

引起“肾前性肾功能衰竭”的病因是

按照基金合同的约定，基金投资者会议每年应至少召开()。

下列融资方式中，()不适于商业银行在遇到短期资金紧张时获得资金。

根据《合同法》的规定，在运输合同中，对货物毁损、灭失的赔偿额，当事人没有约定的，计算赔偿额的具体原则是()。

应对方式问卷的应用价值包括()。

“博学之、审问之、慎思之、明辨之、笃行之”的学习过程论出自于()。

某县法院在审理一起民事案件中，为查明案件事实，对一当事人的信件进行拆检，弄清了案情并作出了判决。下列说法中正确的是()。