(2016年考题节选)甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25％，且预计在未来期间保持不变；预计未

admin2020-03-26 36

问题 (2016年考题节选)甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25％，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
假定不考虑其他因素。
要求：
根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。

选项

答案资料二：借：所得税费用 50 贷：递延所得税资产 50 资料三：借：递延所得税资产 45 贷：所得税费用 45

解析

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除内部研究开发形成的无形资产外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。()

无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。()

增值税一般纳税人购入生产经营用固定资产，其入账价值通常包括()。

未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。()

甲公司在年度财务报告批准报出日之前发现了报告年度的重大会计差错，需要作的会计处理是()。

我国最早的官办新式学校是()。

用于治疗脑血管疾病的钙拮抗药是

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本案的管辖法院是()。如果自公告之日起满6个月后，被告既没有向人民法院提交答辩状，也没有委托代理人参加本案的诉讼。人民法院应该()。

用“不平衡是绝对的,平衡是相对的和暂时的”描述房地产市场是再恰当不过的了。()

以下期货合约中，交割月份相同的是(　　)。

我国普通中小学的法人代表是学校党支部书记。()

A、 B、 C、 D、 D

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无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。()

增值税一般纳税人购入生产经营用固定资产，其入账价值通常包括()。

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甲公司在年度财务报告批准报出日之前发现了报告年度的重大会计差错，需要作的会计处理是()。

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用“不平衡是绝对的,平衡是相对的和暂时的”描述房地产市场是再恰当不过的了。()

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