甲公司适用的所得税税率为25％。2016年度实现利润总额为20000万元，其中： (1)拟作为长期持有的一项长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益为1800万元； (2)国债利息收入500万元； (3)因违反经济合同支付违约金200万元； (4)接受非关

admin2018-06-20 50

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2016年度实现利润总额为20000万元，其中：
(1)拟作为长期持有的一项长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益为1800万元；
(2)国债利息收入500万元；
(3)因违反经济合同支付违约金200万元；
(4)接受非关联方捐赠收入3000万元；
(5)计提坏账准备3000万元；
(6)计提存货跌价准备2000万元；
(7)2015年年末取得的固定资产在2016年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司2016年递延所得税资产和负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2016年发生的可抵扣暂时性差异。
不考虑其他因素，下列有关甲公司2016年所得税的会计处理中，表述正确的有( )。

选项 A、2016年应交所得税5275万元
B、2016年所得税费用4425万元
C、2016年递延所得税资产的发生额为1250万元
D、2016年递延所得税费用850万元
E、2016年度净利润15575万元

答案A,B,C,E

解析 2016年应交所得税=[20000—1800—500+3000+2000—(2000—400)]×25％=5275（万元），选项A正确；2016年递延所得税资产的发生额=(3000+2000)×25％=1250（万元），2016年递延所得税负债的发生额=(2000—400)×25％=400（万元），2016年递延所得税费用=—1250+400=—850（万元）（收益），选项C正确、选项D错误；2016年所得税费用=5275—1250+400=4425（万元），选项B正确；2016年度的净利润=20000—4425=15575（万元），选项E正确。

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A公司2007年至2009年发生与金融资产有关的业务如下：(1)2007年1月1日，A公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张，每张面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关费用6.38万元。A公司将其

下列各项中，可以直接影响企业净资产收益率大小的有()。

影响应收账款周转率的因素有()。

某企业拟投资甲项目，计划投资额为1000万元，其报酬率的概率分布如下表：企业以前投资类似项目的投资报酬率为20%，标准离差率为30%，无风险报酬率为50%。根据上述资料，回答下列问题：甲项目的投资报酬率为()。

下列关于递延年金的说法不正确的有()。

关于企业合并形成的股权投资，下列说法中不正确的有()。

企业财务管理的特点主要有()。

企业业务预算的内容包括()。

公共政策学的研究对象是具体的，整个研究过程又十分强调从_____，强调从中发现有关因素之间的因果关系或一定的相关性。()

女性，23岁。诊断急性病毒性心肌炎，心律失常，三度AVB。下列措施首选哪一项

甲建筑设计单位在某项工程设计招标过程中中标，其投标报价为600万元人民币，则甲单位提交的投标保证金不可能是()万元人民币。

根据国际货物买卖合同公约的规定,当卖方只交付部分货物而未构成根本违反合同时,买方所不能采取的救济方法是()。

下列选项中，不属于“综合．探索”学习领域倡导的学习观念的是()。

关节囊分为两层，外为_层，内为_层。

设y=f(x)是微分方程y"一2y’+4y=0的一个解，若f(x0)＞0，且f’(x0)=0，则函数f(x)在点x0()

[A]Usecommutetime[B]Makeconversationsaboutyourartworkapriority[C]Readbeforeyoufallasleep[D]Garryanotepadandpe

ARP协议属于_(1)层，其作用是(2)。(1)

定义初值为10的10次方的长整型变量var的语句是_____________。

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税务师职业资格

A公司2007年至2009年发生与金融资产有关的业务如下：(1)2007年1月1日，A公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张，每张面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关费用6.38万元。A公司将其

下列各项中，可以直接影响企业净资产收益率大小的有()。

影响应收账款周转率的因素有()。

某企业拟投资甲项目，计划投资额为1000万元，其报酬率的概率分布如下表：企业以前投资类似项目的投资报酬率为20%，标准离差率为30%，无风险报酬率为50%。根据上述资料，回答下列问题：甲项目的投资报酬率为()。

下列关于递延年金的说法不正确的有()。

关于企业合并形成的股权投资，下列说法中不正确的有()。

企业财务管理的特点主要有()。

企业业务预算的内容包括()。

公共政策学的研究对象是具体的，整个研究过程又十分强调从_____，强调从中发现有关因素之间的因果关系或一定的相关性。()

女性，23岁。诊断急性病毒性心肌炎，心律失常，三度AVB。下列措施首选哪一项

甲建筑设计单位在某项工程设计招标过程中中标，其投标报价为600万元人民币，则甲单位提交的投标保证金不可能是()万元人民币。

根据国际货物买卖合同公约的规定,当卖方只交付部分货物而未构成根本违反合同时,买方所不能采取的救济方法是()。

下列选项中，不属于“综合．探索”学习领域倡导的学习观念的是()。

关节囊分为两层，外为_______层，内为_______层。

设y=f(x)是微分方程y"一2y’+4y=0的一个解，若f(x0)＞0，且f’(x0)=0，则函数f(x)在点x0()

[A]Usecommutetime[B]Makeconversationsaboutyourartworkapriority[C]Readbeforeyoufallasleep[D]Garryanotepadandpe

ARP协议属于_(1)层，其作用是(2)。(1)

定义初值为10的10次方的长整型变量var的语句是_____________。

关节囊分为两层，外为_层，内为_层。