首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%。2016年度实现利润总额为20000万元,其中: (1)拟作为长期持有的一项长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益为1800万元; (2)国债利息收入500万元; (3)因违反经济合同支付违约金200万元; (4)接受非关
甲公司适用的所得税税率为25%。2016年度实现利润总额为20000万元,其中: (1)拟作为长期持有的一项长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益为1800万元; (2)国债利息收入500万元; (3)因违反经济合同支付违约金200万元; (4)接受非关
admin
2018-06-20
58
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2016年度实现利润总额为20000万元,其中:
(1)拟作为长期持有的一项长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益为1800万元;
(2)国债利息收入500万元;
(3)因违反经济合同支付违约金200万元;
(4)接受非关联方捐赠收入3000万元;
(5)计提坏账准备3000万元;
(6)计提存货跌价准备2000万元;
(7)2015年年末取得的固定资产在2016年年末的账面价值为2000万元,计税基础为400万元。假定甲公司2016年递延所得税资产和负债均无期初余额,且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2016年发生的可抵扣暂时性差异。
不考虑其他因素,下列有关甲公司2016年所得税的会计处理中,表述正确的有( )。
选项
A、2016年应交所得税5275万元
B、2016年所得税费用4425万元
C、2016年递延所得税资产的发生额为1250万元
D、2016年递延所得税费用850万元
E、2016年度净利润15575万元
答案
A,B,C,E
解析
2016年应交所得税=[20000—1800—500+3000+2000—(2000—400)]×25%=5275(万元),选项A正确;2016年递延所得税资产的发生额=(3000+2000)×25%=1250(万元),2016年递延所得税负债的发生额=(2000—400)×25%=400(万元),2016年递延所得税费用=—1250+400=—850(万元)(收益),选项C正确、选项D错误;2016年所得税费用=5275—1250+400=4425(万元),选项B正确;2016年度的净利润=20000—4425=15575(万元),选项E正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MM0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司2005年度的税后利润为1000万元,该年分配股利500万元,2006年度的税后利润为1200万元。2007年拟投资1000万元引进一条生产线以扩大生产能力,该公司目标资本结构为自有资金占80%,借入资金占20%。如果该公司执行的是固定股利支付
财务报告的使用者包括()。
下列情况下,企业可将其他资产转换为投资性房地产的有()。
某商业企业20×6年末应收账款余额为800万元,存货余额为600万元;年末速动比率为1.5,现金比率0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成,速动资产由应收账款和现金组成,则该企业20×6年末流动比率为()。
A公司为一般纳税企业,有关应收票据资料如下:(1)2008年10月1日取得甲公司应收票据一张,票据面值为2000万元,票面利率是6%,期限6个月;2009年2月1日将该票据背书转让购进原材料,专用发票注明价款为2000万元,进项税额为340万元
“材料成本差异”科目借方反映的内容有()。
下列各项中,影响可供出售金融资产摊余成本的因素有()。
甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。2009年3月20日,该公司自银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币,当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。2009年3月31日的市场汇率为1美元=8.
下列关于债务重组将债务转为资本的说法中,不正确的是()。
企业财务管理的特点主要有()。
随机试题
紫癜是指皮下出血的直径为()
下列不会导致失眠的是:
在溴化锂溶液中加入表面活化剂,是为了()。
抗冻等级()以上的混凝土简称抗冻混凝土。
以色列是疯牛病疫区国家,不得进口该国含有牛羊成分的化妆品。( )
心理过程
我国事业单位的举办主体是()。
在正确善恶观的指引下,规范社会成员在职业领域、社会公共领域、家庭领域的行为,并规范个人品德的养成,引导并促进人们崇德向善,这是道德的()
设三阶矩阵A=,若A的伴随矩阵的秩等于1,则必有
Ifcouplescanlearnhowtoprovideemotionalsupportbeforetheymarry,______(他们更有希望避免离婚).
最新回复
(
0
)