2. 财经
  3. 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款1600万元，增值税共计48万元；支付水电费取得增值

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款1600万元，增值税共计48万元；支付水电费取得增值

admin2013-09-26  43
问题 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月生产经营情况如下：
  (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款1600万元，增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5％。
  (2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元。
  (3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50％货款。其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付给运输企业运输费用150万元，取得运输企业开具的运输业增值税专用发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本企业自用3年的1辆小客车，售价12万元。
  (4)该企业将4辆自产A牌轿牟奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用。
  (5)该企业下属的汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得不含税租金收入14万元。
  (6)该企业下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。
  (本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9％，商务客车消费税税率为5％，发动机关税税率为20％，歌舞厅营业税税率为20％，保龄球馆营业税税率为5％)
根据上述资料，回答下列问题；
根据该企业的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有(    )。
选项 A、用自产商务客车改装救护车不缴纳消费税
B、进口发动机，支付的卖方佣金要计入关税完税价格
C、销售本企业已经使用过3年的小客车，不需缴纳增值税
D、将A牌轿车移送给本企业福利部门使用，以该轿车的同类售价计算缴纳增值税、消费税
E、该轿车生产企业10月份提供汽车租赁服务应纳营业税0．7万元
答案B,D
解析 业务(1)：进项税=730+48+120×(1—5％)=892(万元)
业务(2)：关税完税价格=(800+80)×(1+3‰)+20=902．64(万元)
关税=902．64×20％=180．53(万元)
进口环节增值税=(902．64+180．53)×17％=184．14(万元)
业务(3)：销项税=(3600×50％+12000+22．23÷1．17+1．17÷1．17)×17％=2349．4(万元)
消费税=3600×50％×5％+12000×9％+3600÷200×5％=1170．9(万元)
进项税=150×11％=16．5(万元)
销售自用3年的小客车，按照4％的征收率减半征收增值税。应纳增值税=12÷(1+4％)×4％×50％=0．23(万元)
业务(4)：销项税=(4+1)×12000÷800×17％+2×3600÷200×17％=18．87(万元)
消费税=(4+1)×12000÷800×9％+2×3600÷200×5％=8．55(万元)
业务(5)：自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。其中有形动产租赁服务适用17％的增值税税率征收增值税。
销项税=46．8÷1．17×17％+14×17％=9．18(万元)
业务(6)：营业税=45×5％+30×20％+12×5％=8．85(万元)
综上，本期准予抵扣进项税=892+184．14+16．5=1092．64(万元)
本期应纳增值税=2349．4+18．87+9．18—1092．64+0．23=1285．04(万元)
本期应纳消费税=1170．9+8．55=1179．45(万元)
本期应纳营业税=8．85(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MN7g777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)