首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业2012年资产总额是2960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新
某工业企业2012年资产总额是2960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新
admin
2013-12-23
44
问题
某工业企业2012年资产总额是2960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下:
(1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1010万元。
(2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新技术开发费用96万元);管理费用410万元(其中业务招待费13万元);财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。
(3)销售税金172万元(含增值税125万元)。
(4)营业外收入82万元,营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元,支付税收滞纳金7万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元、拨缴职工工会经费4万元、支出职工福利费25万元、支出职工教育经费3万元。
要求:指出税务处理不符合规定之处,并计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)销售收入=2800-460=2340(万元) (2)销售费用: ①广告费调增所得额=390-2340×15%=390-351=39(万元) ②三新技术开发费用加计扣除=96×50%=48(万元) ③业务招待费为销售(营业)收人的5‰=2340×5‰=11.7(万元) 发生额的60%=13×60%=7.8(万元) 业务招待费调增所得额=13-7.8=5.2(万元) (3)会计利润总额=2340+82-1010-842-410-58-(172-125)-49=6(万元) (4)营业外支出: ①捐赠支出扣除的限额=6×12%=0.72(万元) ②税收滞纳金7万元不可以税前扣除 因此营业外支出调增额=9-0.72+7=15.28(万元) (5)职工福利费等: ①职工工会经费扣除限额=148×2%=2.96(万元),实际发生4万元,因此应调增的数额=4-2.96=1.04(万元) ②职工福利费扣除限额=148×14%=20.72(万元),实际发生25万元,因此应调增的数额=25-20.72=4.28(万元) ③职工教育经费扣除限额=148×2.5%=3.7(万元),实际发生3万元,不需要调增 职工福利费等应调增的数额=1.04+4.28=5.32(万元)(6)应纳税所得额=6+39-48+5.2+15.28+5.32=22.8(万元) 工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元属于小型微利企业的标准,适用20%的优惠税率。 该企业2012年应缴企业所得税=22.8x20%=4.56(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MUC0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
在正常业务活动现金需要量的基础上,追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和现金流出的随机波动,这是出于投机性需求。()
A公司有甲、乙两个所属单位,拟采用集权与分权相结合型财务管理体制,下列各项中,A公司应当给所属单位分权的有()。
下列关于本量利关系图的表述中,正确的有()。
在确定企业的利润分配政策时,下列各项中,属于应考虑的法律因素有()。
申请行政复议的方式可以是书面的,也可以是口头的。( )
合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。( )
股份有限公司董事会决议违反法律、行政法规,致使公司遭受严重损失时,参与决议的董事对公司负赔偿责任,但经证明在表决时曾表示异议并记载于会议记录的,该董事可以免除责任。( )
根据《中华人民共和国公司法》的规定,在下列情形中,有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是( )。
根据《合同法》的规定,可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是()。
根据《合同法》的规定,当事人履行合同义务,质量不符合约定而对违约责任又没有明确约定的,受损害方根据标的性质以及损失的大小,可以合理要求对方承担的补救措施有()。
随机试题
股份合作制经济()
Anyonewhohasriddenonarailroadtrainknowshowrapidlyanothertrain【C1】______bywhenitistravellinginthe【C2】______dire
男,30岁,阑尾炎术后发生肠梗阻,经治疗1周不缓解,首选的营养给予方式是
某甲与某乙有仇,欲寻机报复。一日某甲知某乙一人在家,便携匕首前往。途中遇联防人员巡逻,某甲深感害怕。折返家中。某甲的行为属于( )。
燃气管道穿越()下面时,其外应加套管。
银行业金融机构要按照“审贷分离、分级审批”的原则对信贷资金的投向、金额、期限、利率等贷款内容和条件进行最终决策,逐级签署审批意见。()
市场营销观念以()需求为中心。
(2008年真题)若函数f(x)可导,且f(0)=f’(0)==[]。
如果下岗职工实现了普遍的再就业,那么社会保障的压力就会减轻。只有下岗职工都获得了新的技能或者经济转型提供了广泛的就业空间,下岗职工才能实现普遍的再就业。事实是社会保障的压力越来越重。根据以上陈述,判断下列命题哪项一定正确:I.下岗职工没
Manytheoriesconcerningthecausesofjuveniledelinquency(crimescommittedbyyoungpeople)focuseitherontheindividualor
最新回复
(
0
)