甲造船厂(增值税一般纳税人)2018年1月业务如下: (1)购买一批造船用材料,取得增值税专用发票注明金额600万元;支付材料运费,取得增值税专用发票注明运费10万元。 (2)购入一批材料,取得增值税专用发票注明金额80万元,将该批材料送至乙锅炉厂,委

admin2019-09-25  23

问题 甲造船厂(增值税一般纳税人)2018年1月业务如下:
(1)购买一批造船用材料,取得增值税专用发票注明金额600万元;支付材料运费,取得增值税专用发票注明运费10万元。
(2)购入一批材料,取得增值税专用发票注明金额80万元,将该批材料送至乙锅炉厂,委托其加工成船用锅炉,支付加工费,取得的增值税专用发票注明金额12万元。
(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同,预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(4)当期销售自造60米长的游艇3艘,收取价税合计金额1500万元;销售自制4米长的水上娱乐摩托艇20艘,收取价税合计金额3.8万元。
(5)购买一套办公用房,取得增值税专用发票,价款600万元,增值税66万元。
(其他相关资料:上述取得的增值税专用发票均通过认证,游艇的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该造船厂当月可抵扣的增值税进项税合计数。

选项

答案注意区分货物、加工劳务、广告服务、运输服务等不同项目的适用税率。 该造船厂当月可抵扣的增值税进项税=(600+80+12)×17%+10×11%+450×50%÷(1+6%)×6%+66×60%=117.64+1.1+12.74+39.6=171.08(万元)

解析
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