关于间接经济利益，以下情形中，恰当的是( )。

admin2016-08-26 23

问题关于间接经济利益，以下情形中，恰当的是( )。

选项 A、持有审计客户的股票卖空权
B、持有审计客户的股票认购权
C、授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品
D、投资了某共同基金投资的一揽子基础金融产品组合

答案D

解析选项ABC的情形均属于直接经济利益，选项D属于间接经济利益。如果受益人能够控制投资工具或具有影响投资决策的能力，则这种经济利益被界定为直接经济利益。常见的直接经济利益包括证券或其他参与权，比如包括股票、债券、认沽权、认购权、期权、权证和卖空权等；同时，一些被授权进行投资的第三方包括经纪人、经销商、银行投资部客户经理、保险经理等，他们所投资的对象均属于直接经济利益。如果受益人不能控制投资工具或不具有影响投资决策的能力，则这种经济利益被界定为间接经济利益。比如，投资经理投资了共同基金，而这些共同基金投资了一揽子基础金融产品，在这种情况下，该共同基金属于直接经济利益，而这些基础金融产品将被视为间接经济利益。

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审计

注册会计师

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