甲公司为增值税一般纳税人，2×17年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元(不含税)，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧

admin2019-04-29 47

问题甲公司为增值税一般纳税人，2×17年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元(不含税)，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2×17年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

选项 A、35．1
B、170
C、30
D、140

答案C

解析 2×17年12月31日该设备的账面价值=200一200÷5×9／12=170(万元)，计税基础=200一200×40％×9／12=140(万元)，2×17年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170一140=30(万元)。

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采用权益法核算时，下列各项中，不会引起长期股权投资账面价值变动的是()。

下列关于发行可转换公司债券时的会计处理，正确的有()。下列关于转股时的会计处理，正确的有()。

非货币性交易要求披露的内容是(　　)。

目前认为，一般经口摄入毒物几小时之内仍应洗胃()

下列行为属于侵犯软件著作权的是：()

综合布线系统的优越性有()。

【2010年真题】根据《招标投标法》，下列关于投标和开标的说法中，正确的是()。

已知复数z=+lg(a2+4a+5)i(a∈R)，求是否存在实数a使复数z为实数，如果存在，求出该实数；如果不存在，请说明理由．

我国中小学的德育内容包括()。

人的全面发展和个性发展是矛盾的。

关于刑法的基本原则，下列说法正确的是()

Nooneknowshowmanlearnedtomakewords.Perhapshebeganbymakingsoundslikethosemadebyanimals.Perhapshegruntedlik

IfyourchildisaskingforUggbootsorapriceyhottoyfortheholidays,it’stimeforateachablemoment.Evenifyourkidh

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