甲公司为增值税一般纳税人，2×17年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元(不含税)，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧

admin2019-04-29 23

问题甲公司为增值税一般纳税人，2×17年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元(不含税)，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2×17年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

选项 A、35．1
B、170
C、30
D、140

答案C

解析 2×17年12月31日该设备的账面价值=200一200÷5×9／12=170(万元)，计税基础=200一200×40％×9／12=140(万元)，2×17年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170一140=30(万元)。

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下列有关会计差错的处理中，符合现行会计制度规定的有(　　)。

下列关于所有者权益的表述,正确的有()。

增感屏的增感率是指

施工单位必须按照工程设计要求、施工技术标准和合同约定，对(　　)进行检验，检验应当有书面记录和专人签字；未经检验或者检验不合格的，不得使用。

施工前承包单位编制的施工组织设计，主要用于()。

下列()产品实行自动进口许可管理的大宗、散装货物，溢装数量在货物总量3%以内的，免予另行申领自动进口许可证。

在核对日程时，旅游者提出小的修改意见或增加新的游览项目，对确有困难无法满足的要求，地陪应()。

中华人民共和国正式恢复对澳门行使主权的时间是()。

在市场经济条件下，实施政府宏观调控的必要性是因为：

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下列有关会计差错的处理中，符合现行会计制度规定的有( )。

下列关于所有者权益的表述,正确的有()。

增感屏的增感率是指

施工单位必须按照工程设计要求、施工技术标准和合同约定，对( )进行检验，检验应当有书面记录和专人签字；未经检验或者检验不合格的，不得使用。

施工前承包单位编制的施工组织设计，主要用于()。

下列()产品实行自动进口许可管理的大宗、散装货物，溢装数量在货物总量3%以内的，免予另行申领自动进口许可证。

在核对日程时，旅游者提出小的修改意见或增加新的游览项目，对确有困难无法满足的要求，地陪应()。

中华人民共和国正式恢复对澳门行使主权的时间是()。

在市场经济条件下，实施政府宏观调控的必要性是因为：

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下列有关会计差错的处理中，符合现行会计制度规定的有(　　)。

施工单位必须按照工程设计要求、施工技术标准和合同约定，对(　　)进行检验，检验应当有书面记录和专人签字；未经检验或者检验不合格的，不得使用。