某市日化厂为增值税一般纳税人。2006年8月进口一批香水精,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,支

admin2021-08-17  29

问题 某市日化厂为增值税一般纳税人。2006年8月进口一批香水精,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,支付价款120万元、增值税4万元;销售化妆品取得不含税销售额 500万元。该企业本月国内销售环节应交增值税为(    )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣,关税税率为50%)

选项 A、31.81
B、64.60
C、38.38  
D、85

答案1

解析 进口环节应缴纳的关税=(85+5)X50%=45(万元)进口环节应缴纳的增值税=(85+5+45)÷(1—30%)Xl?%;32.79(万元)用外购化妆晶生产化妆晶,其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。销售环节交纳的增值税=500X17%一32。79—20.4=31。8l(万元)
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