凯越公司计划2017年在乙地以分公司的形式设立销售代表处。由于竞争对手众多，销售代表处预计第一年将亏损200万元，同年总部将盈利600万元。不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％，那么总部应缴纳所得税为( )万元。

admin2019-04-11 53

问题凯越公司计划2017年在乙地以分公司的形式设立销售代表处。由于竞争对手众多，销售代表处预计第一年将亏损200万元，同年总部将盈利600万元。不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％，那么总部应缴纳所得税为( )万元。

选项 A、250
B、150
C、100
D、200

答案C

解析如果将销售代表处设立为分公司，则销售代表处的亏损在发生当年就可以由公司总部弥补，所以，总部应缴纳所得税为(600—200)×25％=100(万元)。

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